Parlament České republiky, Poslanecká sněmovna 1993 – 1996

Ověření roční účetní závěrky a hospodaření za rok 1993 POZEMKOVÉHO FONDU ČR PRAHA se zpracovává na základě žádosti Fondu podložené zákonem č. 569/1991 Sb. K ověření se používá roční účetní závěrka sestavená k 31.prosinci 1993.

Na základě předložené zprávy konstatuje auditor, že

- účetnictví se vede pode předpisů pro vedení účetnictví hospodářských organizací v České republice, platných pro rok 1992, s přihlédnutím k pokynům FMF čj. V/2-247005/91 ze dne 28. listopadu 1991 k vedení účetnictví a vykazování Fondu národního majetku; tyto předpisy zůstávají pro Fond v platnosti i pro rok 1993 a analogicky se používají i pro Pozemkový fond,

- používaný účetní systém a účtová osnova jsou v souladu s účtovou osnovou a shora uvedenými pokyny,

- technická stránka vedení účetnictví je v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a umožňuje orientaci při ověřování zaúčtovaných účetních případů,

- zpracování účetních operací převážně počítačovou metodou se děje částečně decentralizovaně na územních pracovištích se souhrnným zpracováním všech údajů v Praze,

- dokladovost účetních případů je na předepsané úrovni,

- hospodaření Fondu se v roce 1992 uskutečňovalo v souladu s úkoly uloženými zákonem č. 569/1991 Sb.

Účetní závěrka a účetnictví byly přezkoušeny v plném rozsahu požadavků obsažených v § 14 odst. 1 a 2 zákona č. 524/1992 Sb. s namátkovou kontrolou prověřovaných účetních dokladů souvisejících s účetními zápisy. Nebylo třeba vyžadovat mimořádnou inventarizaci žádných hospodářských prostředků.

Ověřovány byly

- řádná roční účetní závěrka sestavená k 31.12.1993 podle hledisek § 14 odst. 1 a 2 zákona ČNR č. 524/1992 Sb. a

- soulad údajů výroční zprávy s ověřenou účetní závěrkou.

Při auditorském ověřování byla věnována pozornost

- správnosti převodu účetního stavu aktiv a pasív Fond; k 31. 12.1992 a jejich zachycení v účetnictví Fondu ke dni 1.1.1993 v souladu s předpisy o účetnictví,

- systému vedení účetnictví a vnitřní kontroly, použitému Fondem v roce 1993, a to z hlediska metodických přístupů i technické stránky vedení účetnictví a jejich souladu s platnými předpisy, zejména se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a s opatřením FMF čj. V/2-24705/91 ze dne 28.listopadu 1991 k vedení účetnictví Fondu a vykazování národního majetku s tím, že tyto pokyny je nutno analogicky používat i pro Pozemkový fond,

- rozpisu zůstatků zjištěných v účetnictví Fondu k 31.12.199.3 na účtech charakterizujících majetek Fondu, jakož i na účtech představujících jeho závazky a vlastní jmění, a to též se zřetelem k vykázaným vztahům Fondu k externím orgánům a organzacím.

Auditor postupoval při ověřování v souladu se směrnicemi vydanými Komorou auditorů České republiky, vycházejících z odpovědnost: statutárního orgánu Fondu za průkaznost, úplnost a správnost účetnictví a z povinnosti auditorsky ověřit výběrovým způsobem a s využitím zásad významnosti údajů uvedených v účetní závěrce. Namátkovou kontrolou byly prověř ovány účetní doklady související s účetními zápisy.

Na základě získaných poznatků a informací a navazujícího ověření údajů účetní závěrky Fondu za rok 1993 lze shrnout výsledky auditorského ověření takto:

Stav účetnictví Pozemkového fondu včetně dokladů k němu, věrohodnost a úplnost údajů, jakož i provedení úplné inventarizace majetku a závazků opravňují auditora k souhrnnému výroku, že účetnictví Fondu je vedeno průkazně, úplně a správně a zobrazuje věrně skutečnosti, které jsou jeho předmětem.

Podle názoru auditora jsou výsledky hospodaření za rok 1993, jakož i výše aktiv a pasív k 31.12.1993 vykázány plně v souladu s platnými předpisy. Auditor se domnívá, že zjištěná výše pozemkového fondu může být předložena Parlamentu České republiky ke schválení.

Údaje uvedené v souhrnném dokumentu k roční účetní závěrce POZEMKOVÉHO FONDU ČR PRAHA za rok 1993 jsou v souladu s údaji v účetnictví.

Auditor připomíná, že nemohl ověřit doklady vznikající při přebírání majetku do Pozemkového fondu na územních orgánech Fondu. Auditor připomíná dál, že toto ověření řádné roční účetní závěrky za rok 1992 nezbavuje Fond odpovědnosti za případná zjištění, která eventuálně vyplynou z pozdějších revizí a kontrol.

V Praze dne 16. února 1994

Auditor: Ing. Jiří Peřina

Kladská 7, Praha 2

(jmenovací dekret auditora č. 013, potvrzený Komorou auditorů ČR)

1. Formální stránka vedení účetnictví

1.1 Účetnictví se zpracovává na počítači, některé operativní a sborníkované záznamy spolu s přípravou sběrných účetních dokladů se zpracovávají decentralizovaně mimo systémové zpracování na centrálním počítači.

Doklady o smlouvách o přebírání objektů do správy Pozemkového fondu vznikají na územních pracovištích Fondu, kde se o nich vede též základní evidence, která se přenáší po úvodního záznamu do ústředního zpracování. Prodej přechází do účetnictví jednotlivé, nájmy souhrnně, avšak se zachováním analytické evidence podle jednotlivých nájemců. Prodeje jsou při vstupu do účetnictví centralizovány, nájmy se vedou rovněž centralizovaně, sesouhlasují se s oddělením zvláštního účtu.

Náklady a výnosy provozního charakteru se potvrzují na územních pracovištích, ústředně se evidují, zpracovávají a sumarizují. Do ústředního pracoviště v Praze je soustředěna likvidace veškerých mezd a odměn včetně všech agend vyplývajících z personálních vztahů.

1.2 Účtový rozvrh odpovídá účtové osnově pro hospodářské organizace, platné v roce 1992 s prodloužením této platnosti i na další léta a pokynům čj. V/2-24705/91, vydaným Federálním ministerstvem financí.

1.3 Způsob počítačového zpracování účetních údajů je v souladu s požadavky § 13 zákona č. 563/1991 Sb., a účetnictví.

1.4 Všechny zápisy jsou podloženy platnými účetními doklady. Je zajištěna souvislost mezi účetními doklady a účetními zápisy, popřípadě doplňujícími evidenčními záznamy. Uložení archivovaných dokladů je přehledné. Účetnictví se vede běžně.

1.5 Účetní závěrka obsahu je rozvahu a výkaz o tvorbě a použití Pozemkového fondu, obsahující též přehled o nákladech. Byl a sestavena na vzorech schválených pro státní účetní výkazy. Obsahuje potřebné náležitosti.

1.6 U rozvahy je dodržena bilanční kontinuita údajů uvedených v rozvaze a v hlavní knize Fondu k 1.1.1993 jako počáteční stavy s údaji rozvahy a hlavní knihy Fondu k 31.12.1992.

1.7 Údaje účetní závěrky k 31.12.1993 navazují na zůstatky, po případě obraty účtů v hlavní knize.

1.8 Účetní zápisy jsou podloženy účetními doklady, které splňuj jednak všechny formální náležitosti účetních dokladů, jednak jsou v předepsaných případech doprovázeny vysvětlujícími údaji, výpočty apod., zejména v oblasti přebíraného a předávaného majetku do správy.

2. Věcná stránka vedení účetnictví

2.1 Základní prostředky byly převážně pořízeny v roce 1993 a sestávají z těchto skupin položek

Základní prostředky hmotného charakteru se podle opatření ministerstva financí neodepisují. Oprávky z roku 1992 byly zrušeny.

2.2 Nehmotná aktiva ve výši 2 145 tis. Kč je výlučně softwarové vybavení, které je podle opatření ministerstva odepsáno při pořízení 100% pořizovací ceny.

2.3 Peníze obsahuji výlučně pokladní hotovost ve výš 14 tis. Kč. Pokladní hotovost je doložena pokladní knihou, zůstatek byl ověřen.

2.4 Běžný účet je uložen v Komerční bance, jeho stav 31.12.1993 činí 13 391 tis. Kč. Jde o prostředky k použití pro běžné výdaje správního aparátu Fondu. Zůstatek je doložen.

2.5 Účty zvláštních prostředků soustřeďují prostředky z nájmů, příjmů z prodejů a složených kaucí. Účty jsou vedeny u Komerční banky (501 582 tis. Kč), Regobanky (304 134 tis. Kč) a u Pragobanky (441 649 tis. Kč). Zůstatky jsou doloženy výpisy z účtů.

2.6 Ostatní pohledávky ve výši 388 668 tis. Kč jsou doloženy seznámen. Jde o pohledávky za jednotlivými nájemci a subjekty za přebraný majetek. Jde o tyto skupiny položek:

Tyto pohledávky jsou vedeny a spravovány centrálně na pracovišti v Praze.

2. 7 Pohledávky vůči obyvatelstvu obsahují zálohy na drobná vydání (6 tis. Kč) pohledávku za náhradu škody (1 tis. Kč), celkem 7 tis. Kč.

2.8 Základní jmění je obrazem stavu základních prostředků (celkem 30 309 tis. Kč)

2.9 V účelových fondech je zařazen převážně stav Pozemkového fondu, jehož skladby a pohyby jsou rozvedeny na zvláštní tabulce obsažené ve Zprávě. Zůstatek je složen z těchto fondů:

Fond kulturních a sociálních potřeb se používá pouze pro příspěvky na závodní stravování zaměstnanců.

2.10 Závazek vůči neinvestičním dodavatelům v částce 47 tis. Kč jsou neuhrazené přijaté faktury za dodávky ve správní oblasti. Soupis pohledávek byl ověřen. Nejsou starší závazky, otevřené položky jsou jen ke konci měsíce prosince.

2.11 Zůstatek závazků vůči pracovníkům sestává z částek podléhajících úhradě podle rekapitulace zúčtovací a výplatní listiny

2.12 Ostatní závazky v souhrnné částce 3244 tis. Kč sestávají z těchto skupin

2.13 Na účtě zúčtování ostatních závazků vůči státnímu rozpočtu jsou vedeny jednak závazky vůči státnímu rozpočtu, jednak závazky vůči orgánům sociálního zabezpečení a orgánům zdravotního pojištění. Účet sestává z těchto skupin položek

2.14 Závazky vůči obyvatelstvu 5 tis. Kč jsou zlikvidované a dosud neuhrazené cestovní účty.

2.15 Ostatní výkony materiální povahy 597 tis. Kč sestávají z těchto nákladových položek

2.16 Služby nemateriální povahy v částce 5 439 tis. Kč obsahují též odpisy ve výši 100% pořízených programu pro počítačové zpracování dat v částce 2 000 tis. Kč. Skladba je tato:

2.17 Příděl do Fondu kulturních a sociálních potřeb odpovídá kolektivní smlouvě.

2.18 Ostatní finanční náklady v celkové částce 117 tis. Kč sestávají z těchto položek:

3. Inventarizace hospodářských prostředků

Pozemkový fond zrealizoval inventarizace majetku a závazku v souladu s předpisy pro účetnictví. Uskutečnění inventarizace v souladu s ustanoveními 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví se rozložilo do dvou etap: inventarizace předmětů postupné spotřeby (drobného materiálního investičního majetku) K 30.11.1993 a ostatního majetku (včetně základních prostředků) a závazků k 31.12.1993.

Při inventarizaci hmotného i nehmotného majetku nebyly zjištěny rozdíly (pouze v zaokrouhlen položek pro vedení jednotlivých předmětů). Jde převážně o nové postupně vybavování územních pracovišť.

Všechny pohledávky a závazky jsou položkově rozepsány a sesouhlaseny s údaji na syntetických účtech.

4. Základní jmění

Základní jmění uvedené v účetnictví se zvýšilo z 3 313 tis. Kč na 30 390 tis. Kč, tj. o 27 077 tis. Kč. Toto zvýšení odpovídá zvýšení stavu základních prostředků (hmotného investičního majetku) v důsledku pořízení investic. Všechny pořízené investice v roce 1993 byly zařazeny do základních prostředků.

5. Hospodaření Pozemkového fondu a jeho správy

Stavy na Pozemkovém fondu ČR a jeho pohyby byly ověřeny především z hlediska použití dotovaných zdrojů z Fondu národního majetku a přijatých prostředků na restituce.

Předpisy prodejců nemovitostí a předpisy nájemného z nemovitostí jsou podloženy souhrnným zpracováním dokladů vystavovaných na jednotlivých pracovištích. Přijaté úroky z účtů zvláštních prostředků jsou podloženy příslušnými doklady z peněžních ústavů, kde jsou tyto prostředky uloženy.

Přijaté prostředky na restituce v částce 6 000 tis. Kč byly zatím použity podle likvidovaných dokladů v částce 4 657 tis. Kč; rozdíl 1 343 tis. Kč je zatím ve stavu FONDU a bude vyúčtován se subjektem, který depositum složil.

Přijaté prostředky od Fondu národního majetku v částce 1 426 000 tis. Kč byly použity takto:

Prostředky na správu Fondu byly vynaloženy v podstatě podle rozpočtu, byla dosažena úspora 318.783,- Kč. Během roku 1993 došlo k přesunu mezi investičními a provozními náklady cca o 8 000 tis. Kč, což bylo způsobeno jednak vyššími potřebami na vybavení pracovišť, jednak metodickými přesuny mezi investičním majetkem a majetkem pořízeným v rámci provozních nákladů. Jednotlivé globální položky byly vysvětleny v části 2 této Zprávy.

V Praze dne 26.února 1994

Ing. Jiří Peřina

auditor

Dozorčí rada PF ČR se usnesla dne 18. 3. 1994 pěti hlasy takto:

1. Dozorčí rada projednala roční účetní uzávěrku za rok 1993 bez připomínek.

2. Dozorčí rada bere na vědomí:

- podrobný rozbor místopředsedy Výkonného výboru PF ČR, ing. J. Miškovského, k materiálu DR "Zásadní připomínky k výroční zprávě o činnosti PF ČR v roce 1993".