Parlament České republiky, Poslanecká sněmovna 1993 – 1996

Předkládá: Břetislav Verner, CSc.

předseda výboru Fondu dětí a mládeže

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA FONDU DĚTÍ A MLÁDEŽE ZA ROK 1995

I. Rozvaha v plném rozsahu k 31.12.1995

II. Výkaz zisků a ztrát v plném rozsahu k 31.12.1995

III. Příloha k roční účetní závěrce za rok 1995

IV. Přehled o peněžních tocích v roce 1995

V. Stanovisko dozorčí rady

VI. Výrok auditora

II. Obecné údaje

1. Účetní jednotka

Název: Fond dětí a mládeže

Sídlo: tř.17.listopadu 45, Olomouc

Datum vzniku: 13.září 1993 - zápis do obchodního rejstřík u Okresního soudu v Ostravě.

Fond dětí a mládeže byl zřízen Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR zákonem č.113/1993 Sb., dětí a mládeže.

Účel Fondu: Využití majetku České republiky k podpoře ve prospěch dětí a mládeže.

Předmět podnikání:

Koupě zboží za účelem jeho dalšího prodej dej; pronájem bytových a nebytových prostor s poskytováním jiných než základních služeb.

Statutární orgán:

Výbor Fondu dětí a mládeže

Břetislav Verner, CSc. - předseda

Ing.Libor Hřib - místopředseda

Ing.Pavel Coufal - členové

Pavel Dostál

Ing.arch.Petr Fabián

RNDr.Marie Forbelská

ThMgr.Pavel Hlaváč

JUDr.Ivo Palkoska

Dozorčí orgán:

Dozorčí rada

Ing.Jiří Strouhal - předseda

JUDr.Josef Nejedlý - členové

Jaromír Nepimach

Ing.Petr Suchomel

Jan Šimáček

2. Majetkové účasti

Obchodní společnosti ve kterých má Česká republika majetkovou účast (Fond je správcem jediné akcie).

3. Zaměstnanci

Průměrný počet zaměstnanců: 12,4

- z toho průměrný počet řídících pracovníků: 1,7

Osobní náklady:

mzdové náklady 1.882.283,-Kč

- z toho řídících pracovníků 464.749,-Kč

Odměny členům výboru: 1.006.640,-Kč

4. Půjčky, úvěry, poskytnuté záruky a ostatní plnění

Členům statutárních a řídících orgánů včetně bývalých členů těchto orgánů nebyly v roce 1995 půjčky, úvěry, poskytnuté záruky a ostatní plnění poskytnuty.

III. Použité účetní metody. obecné účetní zásady a způsob oceňování:

1. Fond dětí a mládeže se řídí účtovou osnovou pro podnikatele (čj.V/20 100/1992 ve znění pozdějších změn), dále vnitropodnikovými směrnicemi o způsobech účtování, oceňování majetku a odepisování.

Fond dětí a mládeže je osvobozen od placení daně z příjmů (novela zákona č.114/1994 Sb.) a od placeni daně dědické a darovací (novela zákona č.113/1994 Sb.).

2.1 Způsob ocenění

a) Nakupovaných zásob: pořizovacími cenami

b) Hmotného a nehmotného investičního majetku

- Nakoupeného: Pořizovacími cenami

- Bezúplatně převedeného do správy Fondu od MH ČR: Pořizovacími cenami

- Dohledaného, u něhož není známa pořizovací cena: Reprodukčními pořizovacími cenami

c) Cenných papírů a majetkových účastí: Nominální hodnotou cenného papíru dle výpisu z obchodního rejstříku jednotlivých obchodních společností.

2.2 Způsob stanovení reprodukčních pořizovacích cen:

- odborným odhadem soudního znalce,

2.3 Vedlejší pořizovací náklady jsou zahrnuty pouze do hodnoty nemovitosti a jsou tvořeny náklady spojenými s pořízením znaleckého posudku nemovitosti.,

2.4 Proti předcházejícímu účetnímu období byl do účetnictví zaveden v pořizovacích cenách movitý majetek bývalého SSM, který je v správě Fondu. Vzhledem k tomu, že v uplynulých letech nebylo účtováno o odpisech a nebyly vyúčtovány oprávky, byly odpisy vypočteny zpětně.

Odpisy do konce roku 1994 byly zúčtovány na vrub účtu 413 - Ostatní kapitálové fondy, odpisy za rok 1995 byly zaúčtovány na vrub nákladů běžného roku, v souladu s dopisem Ministerstva; financí ČR čj. 283/58 843/95).,

2.5 V rozvaze jsou jako "korekce" uváděny pouze oprávky k investičnímu majetku, opravné položky k majetku nebyly použity.

2.6 Odepisování:

- majetek s pořizovací cenou do 10.000,- Kč: jednorázově do nákladů

- majetek s pořizovací cenou nad 10.000 " - Kč: Lineárně

2.7 Přepočty údajů v cizích měnách na českou měnu - nebylo použito

IV. Doplňující informace k rozvaze a výkazu zisků a ztrát

A. Doplňující informace k rozvaze

V rozvaze jsou údaje uvedeny v šesti sloupcích:

1. sloupec (Brutto) - jsou uvedeny aktiva v plné hodnotě nezkrácené o oprávky k investičnímu majetku

2. sloupec (Korekce) - jsou uvedeny oprávky k investičnímu majetku

3. sloupec (Netto) - rozdíl sloupců 1. a 2.

4. sloupec - Netto stav aktiv minulého účetního období

5. sloupec - stav pasiv za sledované účetní období

6. sloupec - stav pasiv za minulé účetní období

1. Komentář k jednotl.položkám rozvahy - uveden v bodech 3 - 3.4

2. Mezi datem účetní závěrky a datem ke kterému jsou rozvaha a výkaz zisků a ztrát schváleny k předání mimo účetní jednotku, nedošlo k žádné významné události, která by ovlivnila možnost výkazy analyzovat.

3.1 Hmotný a nehmotný investiční majetek

a) Hmotný investiční majetek (ř.012)

- pozemky (ř.013) - předávacím protokolem nebyly Fondu dětí a mládeže předány žádné pozemky. Vyjasnění vztahu k pozemkům a zjištění hodnoty bude provedeno v r.1996.

- budovy, haly a stavby (ř.014) - hodnota budov převedení: do správy Fondu protokolem MH ČR

- stroje, přístroje a zařízení (ř.015) - majetek převedený do správy Fondu a majetek poříz. Fondem pro zajištění své činnosti

b) Nehmotný investiční majetek (ř. 004)

c) Finanční investice (ř.022)

Na konci minulého účetního období byla hodnota akcií (majetkových účastí) 787 559 627 Kč, tzn. taková hodnota jakou měly: akcie ke dni vzniku Fondu dětí a mládeže, tj. k 13.9.1993. Před zápisem Fondu do obchodního rejstříku podalo Ministerstvo hospodářství ČR k obchodním soudům návrh na opravu chybně zapsané výše základního jmění obchodních společností. V roce 1995 obchodní soudy provedly u níže uvedených obchodních společností změnu nominální hodnoty akcií zápisem do obchodního rejstříku. Celkové navýšení proti předcházejícímu účetními: období činí 112 792 121 Kč.

d) Přírůstky a úbytky investičního majetku

Do účetnictví Fondu dětí a mládeže byl zaveden na základě fyzických inventur movitý majetek v celkové hodnotě 108.551 tis.Kč, k nemovitému majetku bylo doúčtováno 1 245 tis.Kč z důvodu chybného zaúčtováni v r.1994.

Inventarizační rozdíl k položkovým seznamům movitého majetku MH ČR činí 25.521 tis.Kč. Rozdíl je veden na podrozvahovém účtu 750 a týká se nedohledaného movitého majetku. Jsou zde zahrnuty i převody majetku ze střediska na středisko, krádeže doložené policejními protokoly, manka, prodeje. V průběh r.1996 bude tento inventarizační rozdíl vypořádáván.

HIM

- snížení hodnoty HIM je dáno doúčtováním odpisů za minulá léta (ř.012, sl. 2), pouze u položky stroje, přístroje a za řízení (ř.015) došlo k navýšení proti r.1994 z důvodu zavedení mov. maj. bývalého SSM do účetnictví Fondu.

NHIM

- snížení hodnoty NHIM je způsobeno odpisy tohoto majetku

e) - nebyly použity

f)

g)

h) Počet a nominální hodnota investičních majetkových cenných papírů a majetkových účastí (víz str. 2 bod. 2 Majetkové účasti).

3.2 Pohledávky (ř.042)

a) Pohledávky obchodního styku (ř.043) 25.902 tis.Kč

zde jsou zahrnuty pohledávky za kupujícími popřípadě nájemci;

- přefakturace pojistného

- přefakturace daně z nemov.

- nájemné

- úhrada prodaného majetku

Pohledávky po lhůtě splatnosti:

Jedinou pohledávkou po lhůtě splatnosti je pohledávka za firmou CONTIPRO, s.r.o., které byl prodán rozestavěný objekt v Ústí nad Orlicí, a to ve výši 1.350 tis.Kč.

b) Pohledávky k podnikům s rozhodujícím vlivem (ř.048)

Zde jsou zahrnuty půjčky obchodním společnostem, ve které má Fond majetkovou účast.

Navýšení pohledávek proti r.1994 vzniklo z rozšířené činnosti Fondu, -tzn. uzavíráním nájemních a kupních smluv.

c) Pohledávky kryté podle zástavního práva nebo jištěné jiným způsobem Fond nemá

Finanční majetek (ř.051)

- stav peněžních prostředků na účtech a jeho výše je závislá činnosti Fondu

Časové rozlišení nákladů (ř.056)

a) náklady příštích období - ř. 057 - zde jsou zúčtovány výdaje běžného účetního období, které se týkají nákladů příštího období tj, r.1996 (např. pojištění nemovitostí - 216 -tis.Kč předplatné "dálniční známky apod.)

b) dohadné účty aktivní - ř.060 - zde jsou dohadnou polož zúčtovány pravděpodobné výnosy související s provozem objektů, které spravuje společnost Junia, s. r. o. na zákl. mandátní smlouvy. Z důvodu rozdílného ukončení roční závěrky jsou známy pouze předběžné výsledky hospodaření.

3. 3 Vlastní jmění (ř. 061)

a) Změny stavu vlastního jmění - víz přírůstky a úbytky HIM, NHIM a fin.investic

b) Rozdělení zisku popř.způsob úhrady ztráty

Zisk/ztráta běžného i minulého účet.období jsou po schváleni, výborem Fondu proúčtovány účtem 413 - Ostatní kapitálové fondy.

c) Základní jmění Fond dětí a mládeže nemá. Majetek bývalého SSM převedený do jeho správy je uveden na účtu 413 - Ostatní kapitálové fondy (ř.068). Veškeré pohyby majetku, tj. zaveden do účetnictví, prodej, likvidace, proúčtování odpisů za minulá léta, se promítají na tomto účtu.

3.4 Závazky

Závazky po lhůtě splatnosti, závazky k podnikům ve skupině a závazky kryté podle zástavního práva Fond nemá.

Krátkodobé závazky (ř.091) tvoří neuhrazené faktury (ř,092), vyúčtované mzdy a odměny a náklady na sociální zabezpečeni za prosinec 1995 (ř.094, 095 a 100) a dále daň z nemovitosti zúčtována v prosinci 1995 a uhrazené v roce 1996 (ř.096).

Nárůst závazků z obchodního styku (ř.092) v roce 1995 proti roku, 1994 vznikl rozšířením činnosti Fondu.

Dohadné účty pasivní (ř.110) - jsou tvořeny nevyfakturovaným dodávkami v částce 315 tis. Kč a předpokládanými náklady spojenými s provozem objektů spravovaných Junií s.r.o.Praha na základě mandátní smlouvy ve výši 4 641 tis.Kč.

B. Výkaz zisků a ztrát

Doplňující informace k výkazu zisků a ztrát

3.5 Fond netvoří zákonné a ostatní účetní rezervy

3.6 Výnosy z běžné činnosti

a) tržby za prodej vl.výrobků a služeb (ř.05)

- poplatky z výběr.řízení

b) tržby z prodeje invest.majetku (ř.19)

- prodej nemovitosti v Ústí nad Orlicí

- prodej movitého majetku

c) ostatní provozní výnosy (ř.25)

- výnosy spojené z provozem objektů ve správě Fondu (nájemné)

d) výnosy z fin.investic (ř.32)

- převod ze zisku obchod.spol.za r.1994 dle rozhodnutí valných hromad (STC a.s., AGM a.s.)

e) výnosové úroky (ř.41)

- úroky z uložených prostředků u pen.úst. zejména na termínovaném účtu

Náklady z běžné činnosti

a) Výrobní spotřeba (ř.08)

- spotřeba materiálu

- služby (právní činnost, poradenská činnost, inzerce, nájemné, opravy a údržba, výkony spojů, poštovné, nákl. na reprezentaci apod.)

b) Osobní náklady (ř.12)

- náklady na mzdy a odměny, soc. a zdrav. pojištění. zaměstnanců

c) Daně a poplatky (ř.18)

- daň z nemovitostí

- daň silniční

Na dani z nemovitostí bylo dosud zaplaceno 720.5 tis. K Plátcem daně z nemovitostí se stal Fond dětí a mládeže po vy°: jasnění vztahů k majetku bývalého SSM. Dle stanoviska MF ze dne 11. dubna 1995 je Fond povinen zaplatit daň z nemovitostí zpětně i za rok 1994

d) Odpisy NHIM a HIM (ř. 18)

Jak je již výše uvedeno, u majetku převedeného do správy Fondu nebylo dříve účtováno o odpisech. Dopisem MF ČR byl d pokyn k doúčtování odpisů za léta minulá s tím, že oprávky: r. 1994 budou zúčtovány na vrub účtu 413. Do nákladů budou zúčtovány až odpisy v roce 1995. To způsobuje rozdíl mezi částkou odpisů v běžném a minulém účetním období, kdy byly nákladů zúčtovány pouze odpisy majetku, který Fond využíval k zabezpečení své činnosti.

e) Zůstatková cena (ř.20)

Zde je proúčtována zůstatková cena prodaného movitého a nemovitého majetku. jedinou nemovitostí, která byla v roce 1995 prodána, je rozestavěný objekt v Ústí nad Orlicí. Protože nebyla u tohoto objektu známa pořizovací cena, byl do účetnictví Fondu zachycen v reprodukční pořizovací ceně dle odhadu soudního znalce, a to ve výši 6.680 tis. Kč. Za tuto část byl však objekt neprodejný, vláda schválila prodej za 4.050 tis. Kč. Na účet zůstatková cena byla zaúčtována část 6.680 tis. Kč. Ztráta z tohoto prodeje činí pro Fond 2.6 tis. Kč.

f) Ostatní provozní náklady (ř.26)

- pojištění movitého i nemovitého majetku, zákonné odpovědností za škodu způsobenou provozem motorového vozidla, jištění organizace

- náklady spojené s provozem objektů ve správě Fondu

g) Ostatní finanční náklady (ř.44)

- bankovní poplatky, poplatky poště, kolky...

h) Mimořádné náklady (ř.54)

zúčtování nákladů minulého období (rok 1994)

Hodnota majetku spravovaného Fondem k 13.9.1993 a 31.12.1995

Poznámka:

* údaje uvedeny v pořizovacích cenách

(1) Movitý majetek uvedený v předávacím protokolu - uvedena hodnota majetku umístěného v objektech podle předávacího protokolu od MH ČR

Na podrozvahovém účtu 750 zachycen inventarizační rozdíl ve výši 25.521 tis.KČ, v němž jsou zahrnuty přesuny majetku, krádeže doložené policejními protokoly, manka, prodeje. V průběhu rok 1996 bude tento rozdíl vypořádán a doúčtován k objemu 109.960 tis.Kč - hodnota movitého majetku.

(2) K 13.9.1993 byla hodnota akcií zapsaných u obchodních soudů uvedené výší. MH ČR zjistilo, že výše základního jmění byla stanovena chybně a ve druhé polovině r.1993 požádalo o opravu výše základního jmění, kterou obchodní soudy v uvedené výš.i zapsaly začátkem roku 1994.

Hospodářský výsledek

Hospodářský výsledek za účetní období činí ztrátu - 10.809 tis. Kč. Tato ztráta je způsobena zejména:

- nebyla naplněna příjmová část rozpočtu Fondu za r. 1995, tím, že nebyly uskutečněny plánované prodeje akciových společností z důvodu konfliktu zákona č.113/1993 Sb. o Fondu dětí a mládeže a zákona č.92/1991 Sb. o převodu majetku státu na jiné osoby

- zaúčtováním odpisů (v předchozích letech nebyl majetek odpisován) do nákladů roku 1995 10.979 tis.Kč

- platba daně z nemovitostí (v předchozích letech nebyla placena) 720 tis.Kč

- ztrátový prodej objektu v Ústí nad Orlicí 2.630 tis Kč

Hospodářský výsledek nevede ke snížení hodnoty majetku, který Fond dětí a mládeže spravuje.

V Přehled o peněžních tocích - CASH FLOW

(Viz samostatná příloha)

Olomouc, 26.února 1996

Fond dětí a mládeže

Komentář k roční účetní závěrce za rok 1995 a ke zprávě auditora

Účetní hospodářský výsledek

Tato ztráta byla způsobena zejména:

- Nebyla naplněna příjmová část rozpočtu Fondu za r.1995 tím, že nebyly uskutečněny plánované prodeje akciových společnosti z důvodu konfliktu zákona č.113/1993 Sb. o Fondu dětí a mládeže a zákona č.92/1991 Sb. o podmínkách převodu majetku státu na jiné osoby

- Zaúčtováním odpisů, které se v předchozích letech neprováděly, do nákladů roku 1995 ve výši 10.979 tis.Kč

- Platbou daně z nemovitostí hrazenou i za rok 1994 ve výši 720 tis.Kč

- Ztrátovým prodejem objektu v Ústí nad Orlicí. Protože nebyl známa jeho pořizovací cena, byl do účetnictví Fondu zaveden v reprodukční pořizovací ceně stanovené soudním znalcem ve výši 6.680 tis.Kč. Za tuto cenu nebyl objekt prodejný, byla proto vláda ČR schválena prodejní cena ve výši 4.050 tis.Kč, tzn.ztráta činí 2.630 tis.Kč

Hospodářský výsledek nevedl ke snížení hodnoty majetku, který Fond dětí a mládeže spravuje.

Komentář ke zprávě auditora

Výrok auditora k účetní závěrce Fondu byl kladný s výhradou. K námitkám auditora Fond uvádí:

Pozemky nebyly zavedeny do účetnictví Fondu nebo nebyly předávány v rámci souhrnného protokolu od MH ČR a podobně jako ostatní dohledaný majetek budou postupně do účetnictví zaváděny po provedených zápisech v listech vlastnictví.

Rozdíly zjištěné při inventurách proti hodnotám uvedeným v souhrnném protokolu v celkové výši 25.521 tis.Kč byly zaúčtovány na podrozvahovém účtu 750. V tomto objemu majetku jsou zahrnuty přesun; majetku, krádeže doložené policejními protokoly, manka, prodeje., V průběhu roku 1996 bude tento rozdíl vypořádán a doúčtován k objemu 109.960 tis.Kč - hodnotě zinventarizovaného movitého majetku.

Přehled o výši tohoto majetku je uveden v následujícím přehledu:

Hodnota majetku spravovaného Fondem k 13.9.1993 a 31.12.1995

Poznámka:

*údaje uvedeny v pořizovacích cenách

(1) Movitý majetek uvedený v předávacím protokolu - uvedena hodnot majetku umístěného v objektech podle předávacího protokolu od MH ČR

Na podrozvahovém účtu 750 zachycen inventarizační rozdíl ve výš 25.521 tis. Kč, v němž jsou zahrnuty přesuny majetku, krádež doložené policejními protokoly, manka, prodeje. V průběhu roku 1996 bude tento rozdíl vypořádán a doúčtován k objemu 109.960 tis.Kč - hodnotě movitého majetku.

(2) K 13.9.1993 byla hodnota akcií zapsaných u obchodních soudů uvedené výši. MH ČR zjistilo, že výše základního jmění byl stanovena chybně a ve druhé polovině r.1993 požádalo o oprav: výše základního jmění, kterou obchodní soudy v uvedené výš zapsaly začátkem roku 1994.

Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost)

Olomouc, 9.února 1996

Dozorčí rada Fondu dětí a mládeže projednala dne 20. února 1996 účetní závěrku Fondu dětí a mládeže za rok 1995 a výrok auditora. Byla projednána a předsedou výboru přijata řada připomínek k účetní závěrce, zejména k příloze a komentáři. Připomínky se zaměřily především na objasněni položek u kterých došlo oproti minulému účetnímu období k podstatným odchylkám a k nárůstu nákladů. Konkrétní připomínky jsou uvedeny v zápise z tohoto jednání. V závěru tohoto zasedání bylo dozorčí radou rozhodnuto požádat předsedu výboru FDM o přepracování přílohy a komentáře k účetní závěrce za rok 1995 a předložit na projednání dne 27. února 1996. Předseda toto rozhodnutí akceptoval a zajistil předloženi upravené přílohy a komentáře na zasedání dozorčí rady dne 27. února 1996. Vzhledem k tomu, že připomínky dozorčí rady byly při úpravě materiálu respektovány, nemá dozorčí rada k účetní závěrce za rok 1995 další připomínky..

Dozorčí rada doporučuje vládě České republiky a Poslanecké sněmovně Parlamentu České republiky schválit účetní závěrku za rok 1995.

V Praze dne 27. února 1996

AUDITORSKÁ ZPRÁVA

Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky k 31.12.1995 Fondu dětí a mládeže, se sídlem v Olomouci, tř. 17. listopad 43, identifikační číslo fondu 479 87 197. Tato organizace vznikla v roce 1993 a to na základě zvláštního zákona č. 113/93, o Fondu dětí a mládeže.

Za sestavení účetní závěrky za účetní období roku 1995 podle zákona č. 113/93 Sb. § 11 je odpovědný předseda Fondu dětí a mládeže. Předseda výboru Fondu je také odpovědný za vedení účetnictví, které musí být v souladu se zákonem č. 563/91 Sb. o účetnictví a to především ve vazbě na § 7 ze kterého vyplývá, že účetnictví musí být vedeno průkazným způsobem, správně v souladu s obecně platnými právními předpisy a úplně, se tzn. se zachycením veškerých účetních případů týkajících se dané účetní jednotky a příslušného účetního období. Naší odpovědností je vyjádřit názor na účetní závěrku dané organizace jako celku a to na základě provedeného auditu účetnictví za příslušné účetní období.

Audit jsme provedly v souladu se zákonem č. 524/92 Sb. o auditorech a Auditorskými směrnicemi vydanými Komorou auditorů České republiky. Tyto směrnice vyžadují, abychom plánovaly a provedly audit s cílem získat přiměřenou míru jistoty, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti.

Audit zahrnuje ověření provedené výběrovým způsobem, účetních záznamů a dalších písemností a informací prokazujících údaje účetní závěrky a také posouzení použitých auditorských postupů jsme zjistily, že účetní závěrky a také posouzení použitých účetních postupů a významných odhadů, které se promítají ve výsledcích účetní závěrky dané organizace.

Na základě výsledků použitých auditorských postupů jsme zjistily, že účetní jednotka nemá v plném rozsahu k 31. 12. 1995 zachycen veškerý majetek jí předaný Souhrnným protokolem Ministerstva hospodářství z června roku 1993. V roce 1995 byly provedeny fyzické inventury movitého majetku a na jejich základě byl nalezený majetek zachycen v účetní evidenci Fondu. Vzhledem k značnému rozsahu objektů však Fond dětí a mládeže nestačil zúčtovat do roku 1995 veškeré inventury a vzhledem k tomu, že se jedná o položku, která dle mého názoru není nevýznamná, musí se tato skutečnost odrazit ve výroku auditora. Do účetní evidence Fondu nebyla zachycena ani hodnota pozemků, které Fond na základě zákona č. 113/93 Sb. o FDM měl do své účetní evidence zachytit.

Domníváme se, že provedený audit dává přiměřený základ pro vyslovení výroku na účetní závěrku.

Podle našeho názoru účetní jednotka, mimo účetní evidenci movitého majetku a pozemků, vyjadřuje v ostatních položkách správnou výši majetku, závazků, vlastního jmění organizace a finanční situaci Fondu dětí a mládeže v Olomouci ke dni. 31.12.1995 a proto výrok auditora k roční účetní závěrce dané organizace zní

V Oloumouci, dne 21.12.1996