I. V pořizovacích cenách
Hmotný majetek ve správě Fondu
031 -pozemky | 8 922 | 5 961 | 2 838 | 12 046 |
021 - budovy | 383 958 | 55 152 | 4 049 | 435 061 |
022 - HIM | 39 587 | 6 625 | 24 557 | 21 655 |
025 - trvalé porosty | 0 | 316 | 0 | 316 |
026 - stádo | 182 | 0 | 182 | 0 |
028 - DHIM | 21 783 | 1 163 | 12 046 | 10 900 |
Operativní evidence | 33 922 | 1 112 | 18 283 | 16 751 |
Celkem | 488 354 | 70 329 | 61 955 | 496 729 |
tab. 5
Hmotný majetek, který slouží k zajištění
činnosti správy Fondu
22 - HIM | 1 267 | 316 | 87 | 1 496 |
028 - DHIM | 263 | 117 | 25 | 355 |
Celkem | 1 530 | 433 | 112 | 1 851 |
tab. 6 | Údaje v tis. Kč |
II. V zůstatkových cenách
na počátku účetního období | 324252 |
na konci účetního období | 370 290 |
tab. 7 |
B) Srovnání stavu nehmotného investičního
majetku na počátku a konci běžného
účetního období
I. V pořizovacích cenách
011 - zřizovací výdaje | 462 | 0 | 0 | 462 |
013 - NHIM | 50 | 42 | 0 | 92 |
018 - DNHIM | 39 | 20 | 0 | 59 |
Celkem | 551 | 62 | 0 | 613 |
tab. 8 | Údaje v tis. Kč |
II. V zůstatkových cenách
na počátku účetního období | 277 |
na konci účetního období | 236 |
tab.9 |
Ve stavu HIM a NHIM (Netto) se projevilo zúčtování
odpisů (10.004 tis. Kč), prodejů mov. i nemov.
majetku, vyřazení z důvodů likvidace,
rozdílu zjištěného při řádné
inventarizaci majetku k 31. 12. 1997, zaúčtování
dohledaného majetku apod.
C) Inventarizační rozdíl
Nevyřešený inventarizační rozdíl
zjištěný inventarizacemi v roce 1995 a 1996,
který činil k datu závěrky za minulé
účetní období 9.700 tis. Kč,
byl v běžném účetním období
vypořádán takto:
Inventarizační rozdíl k 31. 12. 1996 | 9 700 |
z toho: | |
- dohledaný majetek | 920 |
- doložené převody | 2 118 |
- doložené prodeje | 2 152 |
- vyřešeno v likvidační komisi 1997 | 3 364 |
- řešeno právní cestou | 1 084 |
- doloženo usnesení Policie ČR | 62 |
Zbývá řešit | 0 |
tab. 10 | Údaje v tis. Kč v pořizovacích cenách |
Celkem: | 5 900 | 5 450 | 450 | 153 |
z toho: | ||||
- nedoložený zapůjčený majetek | 620 | 620 | ||
- nedoložená likvid. po záplavách | 863 | 849 | 14 | 2 |
- nedoložený prodej | 184 | 184 | ||
- nedoložené krádeže | 640 | 408 | 232 | 57 |
- ostatní | 3 593 | 3 389 | 204 | 94 |
tab. 11 | Údaje v tis. Kč |
Inventarizační rozdíl zjištěný
fyzickými inventurami k 31. 12. 1997, který tvoří
majetek zapůjčený, zlikvidovaný, prodaný
apod., u něhož nebyly dohledány potřebné
doklady, je veden na podrozvahovém účtu 750.
V případě, že na středisku vznikla
prokazatelně škoda či manko, je zůstatková
účetní hodnota předmětného
majetku účtována na účtě
582 - Manka a škody (ř. 54 ve výkazu zisků
a ztrát).
e) Souhrnná výše majetku neuvedeného
v rozvaze - jedná se o majetek: (údaje v pořizovacích
cenách)
1. | majetek vedený v operativní evidenci: | |
2. | majetek, který je pořízen formou leasingu: | 1.590 tis. Kč |
3. | majetek dle vykonatelných pravomocných rozsudků a platebních rozkazů, ve kterých FDM jako navrhovatel uspěl | |
do 31. 12. 1997 | ||
4. | inventarizační rozdíl | |
Celkem |
f) - nebylo použito
g) - nebylo použito
h) Počet a nominální hodnota investičních
majetkových cenných papírů a majetkových
účastí
(viz str. 2 bod 2. Majetkové účasti)
3. 2 Pohledávky (ř. 042)
a) Pohledávky z obchodního styku (ř. 043)
Zde jsou zahrnuty pohledávky za kupujícími
popřípadě nájemci:
- přefakturace pojistného, daně z nemovitostí a jiné | 3.696 tis. Kč |
- nájemné | 11.386 tis. Kč |
- úhrada prodaného majetku | 2.074 tis. Kč |
- směnky k inkasu | 445 tis. Kč |
- poskytnuté provozní zálohy | 730 tis. Kč |
- pohledávka krytá podle zástavního práva | 733 tis. Kč |
Pohledávky ve lhůtě splatnosti:
Souhrnná výše pohledávek po lhůtě
splatnosti:
* 12 měsíců po lhůtě splatnosti: | 3.065 tis. Kč |
* 18 měsíců po lhůtě splatnosti: | 1.201 tis. Kč |
* 24 měsíce po lhůtě splatnosti: | 33 tis. Kč |
Pohledávky po lhůtě splatnosti 18 a více
měsíců jsou vymáhány právní
cestou.
b) Pohledávky k podnikům s rozhodujícím
vlivem (ř. 048)
Zde jsou zahrnuty půjčky obchodním společnostem,
ve kterých má Fond majetkovou účast.
CKM, a. s. Praha | 1.000 tis Kč |
Junia, s. r. o. | 4.200 tis Kč |
Junia, s. r. o. | 3.000 tis Kč |
c) Pohledávky kryté_podle zástavního
práva nebo jiným způsobem
Zde je zahrnuta pohledávka za prodej nemovitosti - Doudlevecká,
Plzeň ve výši 733 tis. Kč.
Časové rozlišení nákladů
(ř. 056)
Náklady příštích období
(ř. 057)
- zde jsou zúčtovány výdaje běžného
účetního období tj. 1998 (např.
předplatné, dálniční známky,
splátky leasingu, apod.)
Dohadné účtu aktivní (ř.
060)
- zde jsou dopadnou položkou zúčtovány
pravděpodobné výnosy, které přísluší
do běžného účetního období,
které však nelze vyúčtovat jako obvyklé
pohledávky, a sice: náhrady od pojišťovny,
předpokládaný výnos z komerčního
využití pronajatých objektů (497 tis.
Kč) a další
3. 3 Pasiva celkem (ř. 061), Vlastní jmění
(ř. 062)
a) Změny stavu vlastního jmění - viz
přírůstky a úbytky HIM, NHIM a fin.
investic
b) Rozdělení zisku popř. způsob úhrady
ztráty
Zisk/ztráta běžného i minulého
účetního období jsou po schválení
výborem Fondu proúčtovány účtem
413 - Ostatní kapitálové fondy.
c) Základní jmění Fond dětí
a mládeže nemá. Majetek bývalého
SSM převedený do jeho správy je uveden na
účtu 413 - Ostatní kapitálové
fondy (ř. 068). Veškeré pohyby majetku, tj.
zavedení do účetnictví, proúčtování
odpisů za minulá léta, se promítají
na tomto účtu.
3. 4 Závazky
Závazky po lhůtě splatnosti, závazky
k podnikům ve skupině a závazky kryté
podle zástavního práva Fond nemá.
Krátkodobé závazky (ř. 091)
tvoří neuhrazené faktury (ř. 092),
vyúčtované mzdy a náklady na sociální
zabezpečení za prosinec 1997 (ř. 094, 095,
100).
Dohadné účty pasivní (ř.
110) - jsou tvořeny nevyfakturovanými dodávkami
(131 tis. Kč), náklady na provedené opravy
nemovitostí, jejichž vypořádání
proběhne v roce 1998 (1.678 tis. Kč), daň
z převodu nemovitostí prodaných v letech
1996-7, která dosud nebyla potvrzena příslušnými
FÚ (515 tis. Kč).
B. Výkaz zisků a ztrát
Doplňující informace h výkazu
zisků a ztrát
3. 5 Zákonné a ostatní (účetní)
rezervy
Fond netvoří žádné zákonné
a ostatní účetní rezervy.
3. 6 Výnosy z běžné činnosti
a) tržby z prodeje vl. výrobků a služeb
(ř. 05)
- poplatky z výběrového řízení
b) tržby z prodeje investič. majetku (ř. 19)
- prodej nemovitostí
* Plzeň, Doudlevecká | (prodejní cena | 1.733 tis. Kč) |
* Ubytovna,Ústí n./L. | (prodejní cena | 932 tis. Kč) |
* Garáže, Ústí n./L. | (prodejní cena | 570 tis. Kč) |
* Přerov | (prodejní cena | 851 tis. Kč) |
* Brno, Skorkovského | (prodejní cena | 1.890 tis. Kč) |
- prodej movitého majetku | (prodejní cena | 1.958 tis. Kč) |
c) ostatní provozní výnosy (ř. 25)
- výnosy spojené s provozem objektů ve správě
Fondu a to:
* nájemné (12.423 tis. Kč)
* pojištění, daň z nemov. (1.183 tis.
Kč)
* pronájem rekl. ploch, sml. pokuty aj. (555 tis. Kč)
* náhrady od pojišťovny (3.423 tis. Kč)
* výnosy z komerční činnosti a výnosy
z mand. smlouvy (1.793 tis. Kč)
d) výnosy z finančních investic (ř.
32)
- převod zisku obchodních společností
hromady
e) výnosové úroky (ř. 41)
- úroky z uložených prostředků
u peněž. ústavu, zejména na termínovaném
účtu (330 tis. Kč), dále úroky
z půjčky Junia s. r. o. a CKM a. s.
Náklady z běžné činnosti
a) Výkonová spotřeba (ř. 08)
- spotřeba materiálu - benzín, kanc. potřeby,
ostatní (916 tis. Kč)
- spotřeba energie, vodné, stočné
(133 tis. Kč)
- správa majetku dle komision. a mand. smluv (5.715 tis.
Kč)
- služby (cestovné, právní činnost,
poradenská činnost, inzerce, překlady, znalecké
posudky, opravy a udržování, výkony
spojů, poštovné apod.) tj. 10.939 tis. Kč
b) Osobní náklady (ř. 12)
- náklady na mzdy (2.902 tis. Kč), odměny
členů výboru (1.120 tis. Kč), sociální
a zdravotní pojištění zaměstnanců
(989 tis. Kč), sociální náklady zaměstnanců
(stravné)
c) Daně a poplatky (ř. 17)
- daň z nemovitostí (585 tis. Kč)
- daň z převodu nemovitostí (236 tis. Kč)
- vrácený přeplatek daně silniční
(- 6 tis. Kč)
d) Odpisy NHIM a HIM (ř. 18)
Celkovou částku odpisů (10.004 tis. Kč)
tvoří jednak odpisy za běžné
účetní období (u veškerého
inv. mov. majetku) a jednak odpisy za léta minulá
(u majetku, který byl dohledán a do účetnictví
zaveden v roce 1997 na základě fyzických
inventur) s tím, že oprávky do 31. 12. 1994
jsou zaúčtovány na vrub účtu
413, odpisy za r. 1995, 1996 a 1997 jsou zaúčtovány
do nákladů v souladu s pokynem MF ČR.
e) Zůstatková cena (ř. 20)
Zde je proúčtována zůstatková
cena prodaného movitého a nemovitého majetku.
(nemovitý majetek - viz tabulka)
Plzeň, Doudlevecká | 370 | 267 | 1733 |
Ubytovna, Ústí n/L. | 469 | 362 | 932 |
Garáže, Ústí n/L. | 195 | 160 | 570 |
Přerov | 212 | 185 | 851 |
Brno Skorkovského | 403 | 320 | 1 890 |
Celkem | 5 976 |
tab.12 |
f) Zúčtování opravných položek
do provozních nákladů (ř. 24)
Zde jsou zaúčtovány opravné položky
k pohledávkám v souladu se směrnicí
Zásady pro tvorbu a používání
opravných položek ve výši 1.045 tis. Kč.
g) Ostatní provozní náklady (ř. 26)
- pojištění movitého i nemovitého
majetku, zákonné odpovědnosti za škodu
způsobenou provozem motorového vozidla, pojištění
organizace (1.426 tis. Kč)
- poskytnuté dary (267 tis. Kč)
- náklady spojené s provozem objektů ve správě
Fondu (617 tis. Kč)
h) Zúčtování opravných položek
do finančních nákladů (ř. 40)
Zde jsou zaúčtovány opravné položky
k finančním investicím v souladu se směrnicí:
"Zásady pro tvorbu a používání
opravných položek" ve výši 153.691
tis. Kč.
i) Ostatní finanční náklady (ř.
44) - bankovní poplatky, kolky
Hospodářský výsledek
Předpokládané plánované výnosy
ve výši 52.500 tis. Kč za prodej HIM (zejména
nemovitostí) stanovené v rozpočtu FDM na
rok 1997 se nepodařilo naplnit. Příčinou
je z velké části neuskutečnění
všech plánovaných a vládou schválených
prodejů vybraných objektů, a to i přes
opakování veřejných soutěží.
Ztráta ve výši 166.747 tis. Kč, která
je oproti roku 1996 období vyšší o 150.326
tis. Kč, je způsobena zejména tvorbou opravných
položek k aktivům a vyjadřuje především
dočasné snížení hodnoty finančních
investic (153.691 tis. Kč) a dále dočasné
snížení - ocenění hodnoty pohledávek
(1.045 tis. Kč).
Celkovou ztrátu lze rozdělit na ztrátu z
titulu:
- vytvoření opravných položek k finančním
investicím u obchodních společností
(AGM, a. s. a CKM, a. s..) ve výši 69.640 tis. Kč,
které vycházejí z rozdílu mezi zapsaným
a zaúčtovaným základním jměním
společnosti. Tento rozdíl se i přes Rozhodnutí
ministrů hospodářství, školství,
mládeže a tělovýchovy, práce
a sociálních věcí a zdravotnictví
č. 4 ze dne 21. června 1994 na opravu základního
jmění obchodních společností
nepodařilo pro rozpor s §6, odst. 4, písm.
c) Zákona č. 113/93 Sb., odstranit.
- vytvořením opravných položek k zobrazení
úbytku hodnoty majetku u obch. společností
ve výši 84.051 tis. Kč a opravných položek
k pohledávkám ve výši 1.045 tis. Kč.
Zaúčtováním opravných položek
je dána reálná hodnota aktiv a toto opatření
je plně v souladu s aplikací obecně uznávané
účetní zásady - zásady opatrnosti.
- mimořádných nákladů spojených
s likvidací nemovitosti "Háj u Svitav"
ve výši 1.991 tis. Kč na základě
rozhodnutí Městského úřadu
ve Svitavách ze dne 21. 3. 1997, kterým bylo nařízeno
odstranění závadné stavby ohrožující
život a zdraví osob.
- zaúčtování odpisů hmotného
a nehmotného investičního majetku ve výši
10.004 tis. Kč
P | Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na začátku účetního období | 8 907 |
Peněžní tok z hlavní výdělečné
činnosti (provozní činnost)
Z | Účetní zisk nebo ztráta z běžné činnosti před zdaněním | -166 747 |
A | Čistý peněžní tok z běžné a mimořádné činnosti | 3 404 |
A. 1 | Úpravy o nepeněžní operace | 169 231 |
A. 1. 1 | Odpisy stálých aktiv | 10 004 |
A. 1. 2 | Odpis opravné položky k úplatně nabytému majetku | 0 |
A. 1. 3. | Změna zůstatku rezerv | 0 |
A. 1. 4 | Změna zůstatku časového rozlišení nákladů a výnosů a dohadných účtů | -2403 |
A. 1. 5 | Změna zůstatku opravných položek ke stálým aktivům | 152 645 |
A. 1. 6 | Zisk (ztráta) z prodeje stálých aktiv | 11 124 |
A. 1. 7 | Příjmy a výdaje z mimořádné činnosti | -2 139 |
A. 2 | Úpravy oběžných aktiv | 920 |
A. 2. 1 | Změna stavu pohledávek | -5 990 |
A. 2. 2 | Změna stavu krátkodobých závazků | 4 768 |
A. 2. 3 | Změna stavu zásob | 3 |
A. 2. 4. | Příjmy a výdaje z mimořádné činnosti | 2 139 |
B | Investiční činnost | -9 411 |
B. 1 | Nabytí stálých aktiv | -1 477 |
B. 1. 1 | Nabytí hmotného investičního majetku | -1 415 |
B. 1. 2 | Nabytí nehmotného investičního majetku | -62 |
B. 1. 3. | Nabytí finančních investic | 0 |
B. 2 | Výnosy z prodeje stálých aktiv | -7 934 |
B. 2. 1 | Výnosy z hmotného a nehmotného investičního majetku | -7 934 |
B. 2. 2 | Výnosy z prodeje finančních investic | 0 |
B. 3 | Komplexní pronájem | 0 |
B. 3. 1 | Úhrada pohledávek z komplexního pronájmu | 0 |
B. 3. 2 | Úhrada závazku z komplexního pronájmu | 0 |
Peněžní toky z finanční
činnosti
C | Finanční činnost | 4 975 |
C. 1 | Změna stavu dlouhodobých závazků | 0 |
C. 1. 1 | Zvýšení dlouhodobých úvěrů | 0 |
C. 1. 2 | Snížení dlouhodobých úvěrů | 0 |
C. 1. 3 | Zvýšení závazku z dluhopisu | 0 |
C. 1. 4 | Snížení závazku z dluhopisu | 0 |
C. 1. 5 | Zvýšení ostatních dlouhodobých závazků | 0 |
C. 1. 6 | Snížení ostatních dlouhodobých závazků | 0 |
C. 2 | Zvýšení a snížení vlastního jmění z vybraných operací | 4 975 |
C. 2. 1 | Upsání cenných papírů a účastí | 0 |
C. 2. 2 | Přeměna dluhopisu na akcie | 0 |
C. 2. 3 | Peněžní dary a dotace, popř. dary v podobě pohledávek a krátkodobého finančního majetku | 4 975 |
C. 2. 4 | Kapitalizace závazků | 0 |
C. 2. 5 | Úhrada ztráty společníky | 0 |
C. 2. 6 | Nárok na dividendy a podíly ze zisku | 0 |
C. 2. 7 | Vyplacení vlastního jmění společníkům | 0 |
C. 2. 8 | Odpis vlastních akcií | 0 |
C. 2. 9 | Ostatní změny | 0 |
F | Čisté zvýšení, resp. snížení peněžních prostředků | -1 032 |
R | Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci období | 7 875 |
V souladu se smlouvou o provedení auditu roční
účetní závěrky a výroční
zprávy, byly v období říjen 1997 -
březen 1998 provedeny odpovídající
kroky, požadované Zákonem o účetnictví
v návaznosti na Zákon o auditorech a Komoře
auditorů ČR a vnitřní směrnice
Komory auditorů k ověření správnosti,
průkaznosti a úplnosti účetnictví,
funkčnosti vnitřního kontrolního systému
včetně ověření roční
účetní závěrky a výroční
zprávy Fondu dětí a mládeže za
rok 1997 k 31. 12. 1997. Součástí auditu
byla rovněž kontrola dodržování
jiných zákonných norem, vztahujících
se k účetnictví.
Za vedení účetnictví a sestavení
účetní závěrky je odpovědný
statutární orgán Fondu dětí
a mládeže: Naší úlohou byl audit
této účetní závěrky
s cílem vyjádřit výrokem náš
vlastní názor na tuto účetní
závěrku.
Použité postupy a kontrolní testy byly naplánovány
a provedeny tak, aby zajišťovaly přiměřenou
jistotu, že účetní závěrka
neobsahuje významné nesprávnosti. Respektovaly
vedle základních požadavků auditorských
směrnic Komory auditorů ČR i tu skutečnost,
že činnost Fondu je usměrňována
zvláštním zákonem a dále pak
fakt, že tento subjekt, který je osvobozen od daně
z příjmu právnických osob a některých
dalších daňových povinností,
je vlastníkem jak rozsáhlého nemovitého
i movitého majetku, který je užíván
jinými subjekty pro fičely podnikání,
tak vlastníkem majetkových (akciových) podílů
v jiných podnikatelských subjektech. Tyto složky
majetku tvoří podstatnou část majetku
Fondu.
Auditor měl k dispozici vedle účetních
a jiných dokumentů "Fondu" rovněž
i zprávu auditora k závěrce Fondu za rok
1996, zprávy externích kontrolních orgánu
(NKÚ), roční účetní
závěrky za rok 1996 společností se
100% kapitálovou účastí Fondu a zprávy
auditorů k nim. Přesto, že nebylo cílem
auditu provedení následné kontroly odstranění
všech zjištěných nedostatků popř.
opatření přijatých k nápravě,
bylo namátkově ověřeno, zda se tytéž
nedostatky neobjevují i ve sledovaném období.
Při dodržení požadavků na provedení
auditu zejména co do postupu, způsobu a rozsahu
prověřovaných skutečností,
obsažených v zákonu č. 524/91 Sb. o
auditorech a Komoře auditora a ve směrnici Komory
auditoru, byly práce rozděleny na dva prolínající
se okruhy problémů:
1. Účetní a kontrolní systém
subjektu zřízeného podle zvláštního
zákona, který účtuje podle postupu
účtování pro podnikatele, přičemž
je osvobozen od daně z přijmu právnických
osob a některých dalších daní
a nevyvíjí dosud podnikatelskou činnost v
rozsahu svých oprávnění
2. Účtování a nakládání
s majetkem Fondu, který je používán
jinými podnikatelskými subjekty k podnikání
a majetkovými podíly v podnikatelských subjektech,
které jsou ve 100% vlastnictví "Fondu".
Přezkoušení roční účetní
závěrky po formální stránce:
Roční účetní závěrka
byla přezkoumána v požadovaném rozsahu,
namátkově - výběrovým způsobem,
při respektování principu významnosti.
Byly prověřeny předložené doklady
a jejich přílohy. Základní účetnictví
i navazující agendy jsou vedeny na osobním
počítači. Účetní knihy
odpovídají svojí strukturou požadavkům
vyplývajícím ze zákona o účetnictví.
Vlastní metodika účetnictví společnosti
je na dobré úrovni. Existuje návaznost účetních
výkazů a účetních knih. Účetní
doklady splňují požadavky stanovené
zákonem o účetnictví. Vlastní
metodika účetnictví společnosti je
na dobré úrovni. Existuje návaznost účetních
výkazů a účetních knih. Účetní
doklady splňují požadavky stanovené
zákonem o účetnictví v § 11.
Účetní zápisy jsou prováděny
převážně výpočetní
technikou a splňují požadavky dané §
12 zákona o účetnictví.
Po formální stránce byla provedena i kontrola
návaznosti /kontinuity/ údajů roční
účetní závěrky tj. majetkových
a závazkových účtu k 31. 12. 1996
na počáteční stavy k 1. 1. 1997. Kontinuita
těchto stavů požadovaná "Postupy
účtování pro podnikatele" byla
dodržena. Položky uvedené v příloze
a výroční zprávě navazují
na obsahovou náplň účtů hlavní
knihy a obsahují informace požadované "Opatřením
MF ČR" čj. 281/71 701/1995 ze dne 21. prosince
1995, kterým se stanoví obsah účetní
závěrky pro podnikatele. Účetní
jednotka sestavila výkaz o peněžních
tocích, který vychází z položek
hlavní knihy k 31. 12. 1997.
Fond dětí a mládeže má vytvořen
ucelený Systém vnitřních norem vztahujících
se k účetnictví, který uspokojivě
vymezuje vnitřní pravidla a kontrolní mechanismy.
Požadavek auditora, obsažený ve zprávě
za rok 1996 k dopracování chybějících
interních norem, byl splněn (auditorská
zpráva za rok 1996 požadovala vypracovat směrnice
k opravným položkám, příspěvky
na závodní stravování; účtování
o zásobách, kursových rozdílech, časové
rozlišení a dohadné položky a k podrozvahové
evidenci. Tyto chybějící směrnice
byly v průběhu roku 1997 dopracovány).
Přezkoušení účetní uzávěrky
po věcné stránce:
Namátkovým přezkoušením účetních
zápisu, účetních dokladů, účetních
knih a účetních výkazů byla
ověřena účetní závěrka
za období od 1. 1. 1997 do 31. 12. 1997 v takovém
rozsahu, že lze činit závěry o sestavení
účetní závěrky. Byla posouzena
správnost a vhodnost účetních postupů
použitých při sestavení účetní
závěrky stejně jako významné
odhady provedené účetní jednotkou.
Údaje uvedené v účetních knihách
a účetních výkazech byly dále
odsouhlaseny s údaji na inventurních soupisech.
Při odsouhlasení těchto údajů
nebyly zjištěny žádné rozdíly.
Provedený audit je přiměřeným
podkladem pro vyjádření výroku k účetní
závěrce za rok 1997.
Ověřování jednotlivých oblastí
aktiv, pasiv, nákladů a výnosů:
1. Investiční majetek
Rozhodující část majetku Fondu je
buďto přímo - na základě nájemních
smluv nebo prostřednictvím majetkových podílů
v podnikatelských subjektech užívána
k podnikání jiných subjektů. Podmínky
stanovené v nájemních smlouvách třetím
subjektům (zejména nájemné v rozsahu
odpisové sazby), zvláště pak v případech
využívání těchto objektů
k podnikání ,jiných podnikatelských
subjektů znesnadňují, podle našeho názoru,
efektivní prosazování ekonomických
zájmů Fondu.
Objekty a pozemky, které dle nálezu NKÚ nebyly
zařazeny v účetnictví, byly v průběhu
roku 1997 zaúčtovány.
Při kontrole nebyly zjištěny závady
v oceňování, odepisování, vyřazování
a účtování investičního
majetku.
V období vymezeném zákonem proběhly
Fyzické inventury ve všech objektech, které
jsou ve správě či majetku Fondu.
Zúčastnili jsme se fyzické inventury objektu
"Domašov", který je spravován společností
Junia s. r. o. Inventura byla připravena. Převážná
část movitého majetku je, podle našeho
názoru, nepoužitelná, přičemž
lze pochybovat o tom, zda hodnota nemovitosti zachycená
v účetnictví zachycuje jeho reálnou
hodnotu.
Evidenci o jednotlivých objektech doporučujeme zpřehlednit
- soustředěním dokumentace a materiálů
o jednotlivých objektech - výpis z Katastru nemovitostí,
inventární kartu, zápis o převzetí
a zařazení, odkaz na vnitřní doklad
o zaúčtování a pod.
V oblasti finančních investic (majetkové
účasti ve 100% vlastněných obchodních
společnostech) byly na základě našeho
doporučení zohledněny opravnou položkou
ve výši Kč 153.690.843,- jak důsledky
nesprávného zapsání základního
jmění u společností CKM a. s. a AGM
a. s., tak ztráty majetku v rozsahu ztrát z hospodaření
"dceřiných" společností
v předcházejících letech a odhad ztrát
roku 1997 nekrytých ostatními vlastními zdroji
(pokles hodnoty jejich vlastního jmění pod
hodnotu zapsaného základního jmění).
Část této opravné položky, která
postihuje nesoulad mezi jmenovitou hodnotou akcií v majetku
Fondu a hodnotou základního jmění
zaúčtovaného u ovládaných společností
v rozsahu Kč 69 640 tis., měla být, podle
našeho názoru, tvořena již v době
zjištění této nesrovnatelnosti.
Termín schvalování roční účetní
závěrky Fondu ve Výboru a následně
Poslanecké sněmovně, který významně
předchází termínu (30. 6. běžného
roku) platnému pro podnikatelské subjekty podléhající
auditu účetní závěrky, prakticky
znemožňuje, aby v účetnictví
Fondu v položce zejména finančních investic
(majetkové účasti) a hmotném investičním
majetku byla zachycena veškerá známá
rizika, ztráty či znehodnocení majetku. S
ohledem na rozsah majetku Fondu ve "finančních
investicích" doporučujeme, vedle souladu termínů
účetní závěrky Fondu a jeho
"dcer" rovněž provedení tzv. "konsolidace
účetní závěrky", přestože
není splněna jedna z podmínek zákonné
povinnosti konsolidace - výše obratu za společnosti
ve skupině. Tento postup by napomohl objektivizaci ocenění
majetku.
2. Zásoby
Zásoby v pravém slova smyslu účetní
jednotka nevede. Za zásoby považuje kancelářské
potřeby, benzin v nádržích aut, které
jsou účtovány způsobem "A".
K 31. 12. je proveden propočet stavu a evidován
na účtu 112.
3. Finanční účty
Porovnáním zůstatků bankovních
účtů a inventarizace pokladny ke dni 31.
12. 1997 byla zjištěna shodnost údajů.
Inventarizace pokladny byla provedena v souladu s požadavky
zákona č. 563/91 Sb.
4. Pohledávky, závazky
Při ověřování inventarizovaných
zůstatků účtů účtové
třídy 3 - Zúčtovací vztahy
nebyly zjištěny rozdíly. Byly doloženy
sestavy ze saldokonta, na kterých se stavy shodují
se stavy vykázanými v účetnictví.
Na pohledávky po lhůtě splatnosti - byla,
ve smyslu interní směrnice, vytvořena opravná
položka ve výši Kč 1 045 tis., která
podle našeho názoru zohledňuje rizika ztrát.
Půjčka JUNII s. r. o., na niž upozornil nález
NKÚ byla v roce 1997 zachycena do majetku v účetnictví
Fondu.
5. Jmění
Společnost nevytváří základní
jmění, veškerý předaný
majetek k datu vzniku byl zaúčtován na účet
413 - Ostatní kapitálové fondy. Nalezený,
vyřazený, prodaný majetek je účtován
jako přírůstek nebo úbytek tohoto
účtu. Přes účet 413 je i promítána
ztráta nebo zisk společnosti.
Závěr:
Byly ověřeny používané postupy,
otestován vnitřní kontrolní systém
stejně jako namátkově vybrané prvotní
doklady a jejich zaúčtování, při
respektování principu významnosti tak, aby
byl postižen dostatečný rozsah činnosti
organizace. Na tomto základě je možno vyslovit
náš názor, že
Na základě našeho ověření,
v návaznosti na skutečnosti zobrazené v účetních
výkazech a komentované v příloze k
roční účetní závěrce
a výroční zprávě, můžeme
bez výhrad konstatovat, že:
účetní závěrka věrně
zobrazuje, ve všech významných ohledech majetek,
závazky a vlastní jmění Fondu dětí
a mládeže k 31. 12. 1997 a výsledek hospodaření
za rok 1997.
Přílohy: | auditovaná rozvaha |
auditovaný výkaz zisků a ztrát | |
auditovaná příloha a výroční zpráva |