Oddíl C.

§ 1. Oproti rozpočtu (95,027.830 Kč) jest výsledek nepříznivější celkově o 13,643.140 Kč 21 h. Na překročení měly hlavně vliv zvýšené jednotkové ceny pražců a neodkladné práce na obnově svršků trati Praha-Brno-Bratislava-Szob, dále vyžadovaly stísněné poměry dopravní a bezpečnost dopravy urychlenou úpravu nádraží zejména v Praze, Brně, Břeclavě a Bratislavě. Zvýšené náklady nastaly též výstavbou IV. patra nynější administrační budovy ministerstva železnic a urychlením stavby nové administrační budovy ministerstva železnic na Petrském nábřeží, jakož i stavbou ředitelských budov v Olomouci a Bratislavě a neodkladným provedením drobných staveb, jichž bylo z důvodů provozních a bezpečnosti dopravy nezbytně třeba. K vyšším nákladům došlo také naléhavým vybudováním telefonních linek pro pražskou vlakosprávu, vyúčtováním staveb obytných budov v Rakovníce, Chomutově a Mostě a urychlením stavebních prací zejména na tratích Zdice-Plzeň, Čes. Třebová-Olomouc a Kralupy-Lovosice. Nepříznivý výsledek se snížil tím, že přestavby většího počtu mostních objektů byly odsunuty, že nebylo možno přikročiti k rekonstrukci trati Brno-Čes. Třebová a také tím, že část nákladů za rekonstrukci směrových a spádových poměrů na trati Vršovice-Nusle-Modřany byla účtována na vrub příspěvků obce pražské a část nákladů za stavbu vlečky průkopem vrchu Bohdalce do pražské plynárny v Michli na vrub této plynárny. Konečně bylo úspory docíleno na elektrických pohonech a osvětleních odložením některých projektů, pro něž nebylo lze sjednati příznivější ceny dodávaného proudu a také pomalým postupem zavedených staveb na rozšíření dílen pro různé technické závady.

§ 2. Oproti rozpočtu (43,931.450 Kč) jest výsledek celkově nepříznivější o 887.963 Kč 76 h. Nepříznivý výsledek vznikl naléhavou potřebou rozmnožiti přívěsné vozy k motorovým vozidlům pro nutné zhuštění dopravy na místních drahách.

Provozní příjmy:

Celkový výsledek jest oproti rozpočtu (4.575,511.320 Kč) příznivější o 234,693.746 Kč 97 h, což lze z převážné části přičítati zvýšené přepravě rychlého a nákladního zboží.

§ 1. Oproti rozpočtu (4.300,000.000 Kč) jest výsledek celkově příznivější o 211,573.240 Kč 47 h. Přeprava osob stoupla proti roku 1927 o 6.45%, zvláště ve II. polovině roku, a tím zvýšily se i příjmy z dopravy zavazadel; zvláště však měla příznivější hospodářská a průmyslová konjunktura význačný vliv i na zvýšenou dopravu rychlozboží a zboží nákladního.

§ 2. U ostatních příjmů nastal oproti rozpočtu (264,511.320 Kč) úbytek o 1,526.674 Kč 53 h, a to následkem menšího počtu podaných soukromých telegramů, pak tím, že zamýšlená úprava nájemného v obytných budovách nebyla ještě v tomto roce provedena, dále menším výnosem režijních přirážek v důsledku zmenšeného počtu výkonů správkáren a odborů pro udržování dráhy ve styku s místními drahami a s cizími stranami, také v důsledku snížení přirážky ve styčné službě s Německem a hlavně tím, že nebylo dosaženo hrubého výsledku pomocného závodu "Dílny", u nichž vznikly větší výdaje, zvláště na úpravu platovou. Nepříznivý výsledek se snížil o zvýšené příjmy z nájemného za vozidla v důsledku většího používání náhradních strojů na, místních drahách a vlečkách a hlavně dodatečným vyúčtováním materiálu převzatého od Košicko-Bohumínské dráhy.

§ 3. Výsledek jest oproti rozpočtu (11;000.000 Kč) příznivější o 24,647.181 Kč 03 h, což lze přičísti zvláště vzrůstu úroků z odvodů postradatelných hotovostí (počínajíc rokem 1928 zařízeno odvádění všech hotovostí přímo Ústřední státní pokladně). Veliký vzrůst kursovních rozdílů byl pak způsoben hlavně z platby dluhu vzniklého v nekolkovaných korunách.

Výdaje investiční v částce 342,067.450 Kč 25 h jsou oproti rozpočtu 301,191.270 Kč celkově větší o 40,876.180 Kč 25 h.

Zvýšení nastalo jednak z důvodů uvedených již v odůvodnění v oddílu "C" provozního účtu, kde jest účtována část investičních výdajů zatěžujících provoz, dále pak okolností, že bylo zapotřebí objednati nová motorová vozidla ve větším počtu než jak bylo původně programem stanoveno. Značné překročení nastalo nepředvídaným nákupem nákladních vozů od Československé půjčovny vozů (vozy byly nabídnuty ke koupi za velmi výhodné ceny a musely býti ihned zaplaceny). Také při elektrisaci drah vyžadovala některá stavební zařízení větších výdajů, než jak bylo programem stanoveno. Nepříznivý výsledek se snížil z důvodů rovněž podotknutých již v odůvodnění v oddílu "C" provozního účtu. Dále také tím, že objednaná akumulátorová lokomotiva nebyla v roce 1928 dohotovena a okolností, že podnikatelé staveb nových drah nepředložili včas odpočty a stavební práce byly prováděny v menším rozsahu.

Úhrada jest zajištěna dosaženým větším provozním ziskem a větším výtěžkem 20%ního podílu z dopravních daní.

769. Státní lesy a statky (včetně školní statky zemědělských škol, statky výzkumných ústavů a státní diagnostický a serotherapeutický veterinární ústav v Ivanovicích) dosáhly za rok 1928 ryzího zisku 112,178.385 Kč 95 h, z něhož připadá na:

A. Státní lesy a statky:

zisk.......... 113,196.189 Kč 69 h

B. Statky zemědělských škol:

zisk.......... 769.186 Kč 35 h

C. Statky výzkumných ústavů:

ztráta......... 2,193.204 Kč 40 h

D. Státní diagnostický a serotherapeutický veterinární ústav v Ivanovicích:

zisk........... 406.214 Kč 31 h.

Pro srovnání se ziskem očekávaným podle rozpočtu na rok 1928 jest třeba z preliminovaných nákladů a provozních příjmů vyloučiti rozpočtovou potřebu na úmor nabývací ceny za statky získané státem podle zákonů o pozemkové reformě v akci postátňovací a v akci směnné, v částce 48,394.700 Kč, jakož i související rozpočtovou úhradu z akce směnné preliminovanou v částce 6,610.000 Kč proto, že podle bilančních zásad nejsou to účiny nákladové resp. těžebné, mající vliv na výši očekávaného výnosu podniku.

Tím se zvyšuje očekávaný provozní zisk celkový per 51,476.748 Kč na správných 93,261.448 Kč. Bylo tedy dosaženo příznivějšího výsledku proti rozpočtu o 18,916.937 Kč 95 h na němž participují: Státní lesy a statky částkou 18,039.899 Kč 69 h a statky zemědělských škol, výzkumných ústavů a veterinární ústav v Ivanovicích 877.038 Kč 26 h.

Vyššího výnosu vlastních státních lesů a statků proti rozpočtu bylo dosaženo jednak zvýšenou těžbou dřeva hlavně na Slovensku a Podkarpatské Rusi, umožněnou nově provedenými investicemi, jednak mimořádně příznivou konjunkturou na dřevním trhu a z části i zvýšením zisku průmyslových závodů zemědělských. Ostatní hospodářská odvětví preliminovaných výnosů nedosáhla, avšak nižší jejich výnos proti prelimináři převážen byl značně zvýšením zisku lesního hospodářství.

Školní statky zemědělských škol končily ziskem, ježto bylo dosaženo vyšších výnosů naturálních a vyšší těžby z polesí, kdežto v rozpočtu sestaveném ještě na podkladě obratů pokladních, bylo počítáno se ztrátou; vyšší přebytek veterinárního ústavu v Ivanovicích proti rozpočtu byl přivoděn hlavně větší výrobou a prodejem očkovacích látek. Naproti tomu zvýšila se očekávaná ztráta při statcích výzkumných ústavů nedosažením očekávaného výtěžku z prodeje chmeli následkem poklesu cen proti roku 1927 a menší úrodou v roce 1928, dále poklesem cen obilnin a dobytka, částečně také zničením úrody živelními pohromami. Celková ztráta -při statcích výzkumných ústavů jest přivoděna hlavně placením úroků z kupní ceny objektů v Průhonicích (ztráta při tomto objektu činí 1,850.002 Kč 98 h, z níž připadá na pasivní úroky 1,352.987 Kč 80 h) a poměrně vysokou amortisací, podmíněnou zvláštním postavením pokusných objektů.

Potřeba na služební příjmy stálých zaměstnanců vykázaná při provozních a správních nákladech nedosáhla rozpočtěné výše z toho důvodu, že nebyla v roce 1928 ještě provedena ani úprava služebních příjmů zaměstnanců podle služebního řádu, ani systemisace míst pro zaměstnance podniku Státní lesy a statky, jak se při sestavení rozpočtu očekávalo.

Úspora na služebních příjmech při statcích zemědělských škol vznikla interkalářem dosaženým vnitřními přesuny zaměstnanců na uprázdněná místa. Při veterinárním ústavu v Ivanovicích nebyla rovněž obsazena všechna systemisovaná místa odborných úředníků.

Vzestup ostatních výdajů provozovacích a správních proti rozpočtu vznikl při státních lesích a statcích hlavně zvýšenou těžbou dřeva umožněnou nově provedenými komunikačními investicemi a vyššími nákupními cenami kulatiny, jež byly státním pilám účtovány lesními správami ve stejné výši jako jiným odběratelům dřeva, dále stoupnutím celkové správní režie následkem zvýšené výroby.

Při statcích zemědělských škol nedosáhly skutečné náklady provozovací očekávané výše hlavně menším pěstováním cukrovky, neaktivováním polního hospodářství u statku státní vinařské školy v Modré, a tím, že rozpočet pro školní statek ve Smiřicích byl sestaven pro větší výměru pozemků, než jaká byla tomuto statku postoupena správou státních lesů a statků ve Smiřicích.

Provozovati náklady při statcích výzkumných ústavů byly vyšší oproti rozpočtu nákupem školařského materiálu a zvýšením mezd ve školkách, které vyplynulo z intensivního hospodaření školek, jako důsledek jejich zkomercialisování. Při některých objektech stouply náklady na zvěrolékařské ošetření a léky, způsobené infekčními nákazami. Zvýšil se dále náklad na opravu strojů a na umělá hnojiva, jichž cena byla zdražena. Dále stoupla potřeba na osivo, semena a krmiva při čemž cena krmiv byla vyšší než se při sestavení rozpočtu předpokládalo. Zvýšení výdajů způsobila také nerozpočtená potřeba na pojištění hospodářských objektů proti požáru.

Vzestup provozovacích nákladů při veterinárním ústavě v Ivanovicích vznikl vyšší potřebou na daně a dávky a na 15% slevu z prodejních cen očkovacích látek prodejnám obstarávajícím v jednotlivých zemích drobný rozprodej očkovacích látek, na níž nebylo rozpočtově pamatováno.

Překročení rozpočtených částek na "Odpisech" způsobeno bylo započtením amortisačních částek, odpovídajících znehodnocení zakládacích aktiv přiměřeně oceněných, při čemž byl vzat též zřetel na nedostatečně provedené amortisační odpisy v letech 1925-1927. Z odpisů připadá:

na hospodářství lesní 16,011.754 Kč 08 h

na hospodářství polní 8,534.201 Kč 95 h

na hospodářství rybniční 322.886 Kč 51 h

na průmyslové podniky lesní 2,089.224 Kč 41 h

na průmyslové podniky zemědělské 2,974.509 Kč 06 h

na ostatní zařízení..... 2,372.411 Kč 33 h 32,304.987 Kč 34 h

proti rozpočtu per........ 7,079.760 Kč - h

více o......... 25,225.227 Kč 34 h.

Dále na statky zemědělských škol........ 232.824 Kč 44 h

na statky výzkumných ústavů........ 669.791 Kč 61 h

na veterinární ústav v Ivanovicích........ 516.453 Kč 79 h 1,419.069 Kč 84 h

celkem více o.......... 26,644.297 Kč 18 h.

Vyšší amortisační odpisy při statcích zemědělských škol a výzkumných ústavů byly přivoděny tím, že objekty jsou s ohledem na účel, jemuž mají sloužiti po stránce prakse zemědělské i pokroku vědy, vybaveny nadměrně kapitálem budov, strojů, nářadí a jiných zařízení, jichž úmor značně snižuje konečný výnos, zvláště při hospodářství menšího rozsahu. Některé budovy postavené na pozemcích najatých jest nutno amortisovati v době nájemní, což zvyšuje podstatně amortisační procento.

Z amortisačních odpisů veterinárního ústavu v Ivanovicích připadá převážná část na budovy zakoupené a znovuzřízené větším nákladem z investičních úvěrů v letech minulých.

Ve vyšší potřebě na výdaje správní je zahrnuta nepreliminovaná paušální náhrada za úrazové pojištění zaměstnanců státních lesů a statků na Slovensku a v Podkarpatské Rusi za léta předchozí ve výši 1,947.580 Kč 93 h zatěžující provoz rohu 1928. Náklady na odpočivné a zaopatřovací platy nedosáhly očekávané rozpočtené výše z důvodu přirozeného úbytku pensistů a pozůstalých po zaměstnancích, který nebyl vyvážen náklady na výslužné nově pensionovaných zaměstnanců, poněvadž bylo všeobecně vyčkáváno nové úpravy platů podle služebního řádu.

Chystaná úprava platů zaměstnanců podniku podle služebního řádu schváleného usnesením vlády ze dne 17. července 1928 a systemisace služebních míst pro podnik vyžadovala další reservy 5,000.000 Kč na úhradu doplatků, jež připadnou za rok 1928.

Nižší potřeba u pol. "Jiné výdaje" vznikla tím, že zde byly preliminovány částky na příspěvek 15% podle zákona čís. 323/1921 Sb. z. a n. za statky státem převzaté podle zákonů o pozemkové reformě (13,487.600 Kč) a na splátky na přejímací cenu a na fondy za statky převzaté (8,936.600 Kč), kdežto příslušné platby byly účtovány podle bilančních zásad jako účiny směnné, na hospodářský výsledek nepůsobící.

Zvýšených příjmů proti rozpočtu bylo dosaženo při státních lesích a statcích zvýšenou těžbou dřeva na Slovensku a v Podkarpatské Rusi, dále mimořádně příznivou konjunkturou na dřevním trhu a z části zvýšením příjmů průmyslových závodů zemědělských.

Vyšší příjem na úrocích plynul z vyšších podnikových prostředků, uložených ve státní pokladně, jež byly nashromážděny odpisy a mimořádnou těžbou kalamitní, určenou na znovuzalesnění postižených ploch lesních.

Při statcích zemědělských škol bylo dosaženo vyšších příjmů oproti rozpočtu hlavně konsolidací školních hospodářství a jich postupným zintensivňováním, dále místní abnormální sklizní obilnin a u objektů lesních výhodným zpeněžením dřeva následkem příznivé konjunktury na trhu dřevním.

Vyšší příjmy při statcích výzkumných ústavů proti rozpočtu byly dosaženy výměnou dobytka, čímž bylo dosaženo i vyššího zisku z prodeje mléka, ježto byly získány nové kusy s lepší dojivostí, dále prodejem originálního osiva za zvýšené ceny a zpeněžením zásob z let minulých. Stoupl též příjem ze školek vzhledem ke konjunktuře v roce 1928 hlavně jubilejní vysazovací akcí. Při hospodářství v Průhonicích bylo dosažena vyšších příjmů z prodeje dřeva a na vstupném do parku, rovněž rybniční hospodářství vykazuje vyšší příjmy, než bylo rozpočtem očekáváno.

Vyšší příjem veterinárního ústavu v Ivanovicích vznikl větší výrobou a prodejem očkovacích látek proti odhadům rozpočtovým.

Celkový zisk vlastních státních lesů a statků v roce 1928 per........ 113,196.189 Kč 69 h

jest proti zisku dosaženému v roce 1927 per........ 82,106.821 Kč 50 h

vyšší o....... 31,089.368 Kč 19 h.

Na tomto vyšším zisku participuje hospodářství lesní částkou....... 46,133.793 Kč 43 h

a výnos úrokový z vkladů u finanční správy částkou......... 2,085.132. Kč 14 h

úhrnem........ 48,218.925 Kč 57 h,

kdežto ostatní provozy končily menšími výnosy a to:

hospodářství polní o......... 9,243.320 Kč 30 h

hospodářství rybniční o......... 33.635 Kč 69 h

průmyslové podniky lesní o.......... 2,274.697 Kč 43 h

průmyslové podniky zemědělské o......... 2,195.770 Kč 71 h.

Ryzí správní výdaje, pense, patronátní břemena a voluptuáry se zvýšily o.......... 1,590.627 Kč 19 h

a úroky z investičních dluhů a z nabývacích cen statků převzatých podle zákonů o pozemkové reformě vzrostly o......... 1,791.506 Kč 06 h

úhrnem........ 17,129.557 Kč 38 h.

Vzestup výnosu lesního hospodářství byl přivoděn - jak již uvedeno - výhodným zpeněžením zásob dřeva z let minulých a dřeva v roce 1928 vyrobeného při zvýšených cenách na trhu dřevním. Při tom bylo pamatováno na amortisační odpisy částkou 16,011.754 Ač 08 h, zahrnující z části i znehodnocení aktiv za minulá tři léta.

Snížení výnosu nastalé při polním hospodářství proti roku minulému spočívá v poklesu cen obilnin, chmele, cukrovky, mléka a řepného semene, v menší sklizni cukrovky následkem sucha a v spotřebě většího množství krmiv a hnojiv u různých hospodářských správ. Kromě toho zmenšila se obhospodařovaná plocha odstupem pozemků pro účely pozemkové reformy a zvýšily se amortisační odpisy, při nichž byl vzat zřetel na nedostatečně provedené odpisy v posledních třech letech. Výsledky hospodářství polního u jednotlivých lesních správ jsou od roku 1928 vykazovány v oddílu pro hospodářství lesní.

Pokles výnosu hospodářství rybničního byl přivoděn hlavně vyššími amortisačnfmi odpisy, vztahujícími se i na dobu minulou.

Na snížení výnosu průmyslových podniků lesních participují rovněž vyšší amortisační odpisy, dále vzestup nákladů na udržování závodních budov a podíl z vyšších správních výloh v důsledku rozšířeného provozu pil, jakož i účtování plných prodejních cen kulatiny vlastním pilám.

Při průmyslových podnicích zemědělských nastalý pokles výnosů vznikl účtováním běžných cen brambor pro vlastní lihovar, zvýšením amortisačních odpisů a při cukrovarech poklesem prodejní ceny surového cukru.

Celkovému výnosu statků zemědělských škol odpovídá při celkové obhospodařované výměře 4.155.67 ha průměrný zisk pro 1 ha 185 Kč 09 h.

Z toho připadá:

na hospodářství lesní včetně připojená polní hospodářství a zahrady a pily poměrný zisk........ 637.124 Kč 55 h

tedy při obhospodařované výměře lesní 2.245.82 ha průměrný zisk na 1 ha 283 Kč 78 h. na hospodářství polní, ovocnicko-vinařská a zahradnická včetně lihovary poměrný zisk........ 132.061 Kč 80 h

tedy při obhospodařené výměře polní per 1.910.55 ha průměrný zisk pro 1 ha....... 69 Kč 12 h.

Celkový zisk statků zemědělských škol odpovídá 4.3% kapitálu vloženého do podniku okrouhle 17,700.000 Kč.

Z vykázaného zisku celého podniku za rok 1928 per........ 112,178.385 Kč 95 h

spolu s příspěvkem vlastní správy na úhradu investiční potřeby statků zemědělských škol, výzkumných ústavů a veterinárního ústavu v Ivanovicích per 3,941.813 Kč 33 h

úhrnem přebytku per....... 116,120.199 Kč 28 h bylo použito:

1. ku zvýšení základního jmění podniku:

a) z úhrady investiční potřeby podle čl. II., odst. 4. fin. zák. čís. 176/1927 Sb. z. a n....... 39,329.068 Kč 32 h,

b) na úmor dluhu, zejména nabývacích cen za statky převzaté podle zákonů o pozemkové reformě........ 39,779.745 Kč 64 h

c) na získání dalších podílů Oravského kompossessorátu........ 2,529.183 Kč 06 h

2. K odvodu do státní pokladny zbytku....... 34,482.202 Kč 26 h.

770. Uhřiněvský školní závod zemědělský dosáhl v roce 1928 zisku......... 379.362 Kč 84 h

oproti rozpočtěnému zisku......... 311.000 Kč - h

tedy více o......... 68.362 Kč 84 h.

Vykázaný příznivý výsledek byl dosažen hlavně zvýšenými příjmy při produkci rostlinné a živočišné, které vyvážily i větší náklady na opatření většího množství hnojiv a náklady vzešlé zapravením daní a dávek a udržováním strojů a budov, jakož i vyššími odpisy na inventáři živém v důsledku poklesu ceny dobytka koncem roku.

V nákladech ušetřeno na mzdách následkem příznivého počasí v době sklizně.

Z vykázaného zisku byla závodu ponechána částka 110.376 Kč 85 h a bylo jí použito na různé adaptační práce stavební, které zvyšují hodnotu závodu. S použitím reservy ze zisku z roku 1927 per 97.623 Kč 15 h byl limit povolený rozpočtem na rok 1928 na investice závodu per 208.000 Kč vyčerpán.

771. Školní závod zemědělský v Děčíně-Libverdě dosáhl v roce 1928 zisku........ 36.279 Kč 81 h

proti rozpočtu per......... 527 Kč - h

více o......... 35.752 Kč 81 h

hlavně zvýšenou produkcí rostlinnou, dobrým zpeněžením větší úrody obilí a pak vyššími příjmy z ovocnářství a ovocné školky. Na příznivý výsledek měl dále vliv lepší vývoj produkce živočišné následkem výhodného odprodeje dobytka a prodeje většího množství mléka.

Proti rozpočtu byly náklady menší při potřebě na opravy a udržování inventáře používáním nových strojů a na opravy budov.

Z vykázaného zisku bylo částky 33.217 Kč 30 h použito spolu s příspěvkem z fondu na opatření strojených hnojiv per 80.000 Kč - k účelům investičním na zakoupení různých strojů hospodářských, jichž statek nutně potřeboval v zájmu zdárného provozního podnikání.

772. Státní báňské a hutnické závody dosáhly v roce 1928 provozního zisku 17,488.041 Kč 30 h, jenž jest proti zisku preliminovanému částkou......... 17,154.900 Kč - h

vyšší o........ 333.141 Kč 30 h.

Zisk by byl ještě o 5,000.000 Kč příznivější, kdyby podnik nebyl nucen pojati do svých provozních nákladů za rok 1928 tuto částku, která byla na základě narovnání přiznána Revírní bratrské pokladně v Bratislavě za sporné částky vzniklé před 1 lednem 1925, tedy z doby před zavedením hospodaření podle zásad komerčních ve smyslu zákona čís. 404 z roku 1922.

Příznivější výsledek odůvodňuje se postupující účelnou úpravou podnikového hospodaření, úsporou nákladů v důsledku technických reorganisací a investic, z části též poměrným zlepšením hospodářské konjunktury.

U srovnání s rozpočtem jsou celkové příjmy vyšší o 84,902.728 Kč 03 h, celkové náklady pák rovněž vyšší o 84,569.586 Kč 73 h.

K jednotlivostem dlužno připomenouti:

Služební příjmy stálých zaměstnanců vlastního provozu vykazují proti rozpočtu úsporu 1,238.809 Kč 80 h v důsledku pensionování a jelikož náhradní personál je přijímán v intencích zákona čís. 404 z roku 1922 již jen na smlouvu.

Ostatní výdaje skupiny vlastních výdajů provozovacích končí překročením rozpočtové částky o 88,987.585 Kč 65 h, což se odůvodňuje zvýšením dělnických mezd zejména v Mostě podle kolektivní smlouvy z 5. března 1928, rozšířením provozu v Příbrami a v Báňské Šťavnici, odklizovacími pracemi v Mostě, a ve Slatinských Dolech a zvýšením výroby u některých závodů; zvlášť v Podbrezové, jež mělo vliv i na úměrné zvýšení jak mezd, tak i spotřeby produktů a provozních hmot.

Překročení položky "Odpisy" o 2,241.756 Kč 65 h se odůvodňuje tím, že v roce 1928 byla provedena technická revise majetkové hodnoty všech zakládacích aktiv dle ustanovení odst. 4., § 17. vlád. nař. č. 206/1924 Sb. z a n., jejíž výsledkem bylo, že odpisy inventární ceny byly vyšší, nežli bylo v rozpočtu očekáváno. Výše provedených odpisů je úměrná poklesu hodnoty zakládacích aktiv, opotřebením v provozu, jelikož bylo nutno po převratu různá závodní odvětví nákladnými investicemi znovu vybudovati a přizpůsobiti postupné výrobní modernisaci, čímž samozřejmě vzrostly i odpisy při současné úspoře jiných výrobních nákladů, zejména mezd.

Služební příjmy stálých zaměstnanců správy (ústřední) jsou proti rozpočtu nižší o 957.848 Kč 97 h rovněž následkem pensionování stálých zaměstnanců, jelikož platy náhradních personálu jsou již účtovány na položce "platy smluvních zaměstnanců" ve skupině ostatních správních výdajů.

Ostatní správní výdaje jsou proti rozpočtu vyšší o 4,921.741 Kč 49 h.

Na toto překročení měl vliv zejména vpředu zmíněný nepreliminovaný náklad na vyrovnání s revírní bratrskou pokladnou v paušální výši 5,000.000 Kč. Kromě tohoto nákladu jeví se větší překročení ještě na položce "platy smluvních zaměstnanců", odůvodněné úsporou na platech zaměstnanců stálých, dále na úředních a kancelářských potřebách, jakož i jiných správních výlohách v důsledku zvýšení provozní a výrobní činnosti závodů tato překročení byla však vyvážena úsporami na odměnách, tantiemách a služebních přídavcích, vzniklými jednak omezením výplaty provozních premií, jednak proto, že jejich úprava nebyla ještě definitivně vyřešena, dále úsporami na cestovném, zvláště pak úsporami na mzdách a denních platech kancelářských směnařů, z nichž značná část byla účtována ve skupině ostatních provozních výdajů.

Úspora na pensijních platech ve výši 705.922 Kč 53 h odůvodňuje se snížením výdajů na drahotní přídavky k pensím, způsobeným postupným zaopatřováním dětí, jakož i úmrtím pensistů.

Na ostatních všeobecných výdajích jeví se úspora 5,887.628 Kč 42 h. Tato vznikla tím, že v rozpočtu bylo na dílčí položce "daně a přirážky" pamatováno též na daň z obratu, jež však byla v komerčním účtování vykazována jako účin směnný (svěřený) na účtu dopisovatelů, čímž odpadlo její průběžné vykazování v účtu ztráty a zisku s jedné strany jako náklad na dílčí položce "daně a přirážky", s druhé strany jako příjem na dílčí položce "jiné provozovací příjmy".

Úspora na položce "Zúrokování investičních dluhů" ve výši 510.293 Kč 98 h vznikla úpravou náležitosti investičního dluhu, s níž v době sestavování rozpočtu nebylo ještě počítáno.

Na výdajové položce "úroky" nebyl preliminován žádný náklad na pasivní úroky, v důsledku čehož jeví se celý výsledek na ní účtovaný v částce 108.103 Kč 61 h jako nepříznivý. Týž povstal nutností platiti úroky z prodlení, vzniklé průtahem při uznávání různých sporných pohledávek dodavatelů. Tento náklad byl zplna vyvážen rovněž nepreliminovaným příjmem na aktivních úrocích ve výši 801.230 Kč 53 h, z něhož částka 365.465 Kč 55 h připadá na úroky z hotovostí uložených na běžném účtu u ministerstva financí, zbytek pak vznikl účtováním, úroků z prodlení různým odběratelům.

Jiné výdaje vykazují proti rozpočtu úsporu 2,389.096 Kč 97 h, jež se odůvodňuje nižšími náklady na příspěvcích a zejména nižšími výlohami na kutací práce, nežli bylo při sestavování rozpočtu očekáváno.

Vlastní příjmy provozovací jsou proti rozpočtu vyšší o 27,544.295 Kč 25 h v důsledku zvýšené výroby, jak bylo již vpředu zmíněno.

Na ostatních provozovacích příjmech projevil se proti rozpočtu výsledek příznivější o 56,601.739 Kč 95 h. Týž vznikl jednak příznivější hospodářskou konjunkturou, jednak v důsledku zvýšení pracovních výkonů a snížení výrobních nákladů, jakož i zvýšení celkové výroby; tím zvýšil se obchodní zisk z prodeje, který byl nízko preliminován, zvláště u závodů v Mostě, Podbrezové, Gbelech, Prešově a ve Slatinských Dolech.

Jiné příjmy jsou o 44.537 Kč 71 h nižší než bylo rozpočtem očekáváno, jelikož poplatky za propůjčení důlních měr nedosáhly preliminované výše.

Investice v roce 1928 pořízené představují hodnotu 20,808.493 Kč 29 h a byly uhrazeny takto:

Celý dosažený provozní zisk ve výši 17,488.041 Kč 30 h byl ve smyslu finančního zákona pro rok 1928 ponechán podniku k zvýšení základního jmění. K částečně úhradě nákladů na stavbu dolu v Břešťanech bylo použito z výtěžku půjčky uzavřené k tomuto účelu v roce 1926 zbytku 3,283.405 Kč. Zbytek investic v částce 37.046 Kč 99 h byl zatím uhrazen majetkovou směnou z běžných provozních hotovostí podniku a bude tato částka podle usnesení správního sboru státních báňských a hutnických závodů za účelem sjednání souhlasu mezi přírůstkem zakládacích aktiv a přírůstkem základního jmění v roce 1929 vyúčtována na vrub všeobecného reservního fondu prospěchem základního jmění.

773. Vojenská továrna na letadla dosáhla v roce 1928 provozního zisku ve výši......... 407.218 Kč 97 h,

jenž je proti zisku preliminovanému ve výši........ 141.120 Kč - h

vyšší o.......... 266.098 Kč 97 h.

Tento výsledek resultoval jednak ze snížení celkových provozních nákladů o 4,886.471 Kč 40 h, jednak však též ze snížení celkových provozních příjmů o 4,620.372 Kč 43 h, takže rozdíl obou dává hořejší zvýšení provozního zisku, jež povstalo zejména rozšířením a zmodernisováním strojového zařízení a zlepšením výrobních metod, jakož i větší zaměstnaností továrny, nežli bylo rozpočtem očekáváno.

Příčina shora uvedených značných rozdílů mezi náklady i výtěžky preliminovanými a skutečnými tkví v tom, že podnik nevykázal v nákladech spotřebu materiálu v hodnotě 7,326.575 Kč 14 h, o niž současně snížil výtěžek z výroby. Kdyby nebylo došlo k tomuto kompensování, bylo by se na straně nákladů projevilo překročení ostatních provozních nákladů, v provozních příjmech pak zvýšení proti rozpočtu, čímž by byla vyšší zaměstnanost podniku jasněji vynikla.

K jednotlivým rozdílům oproti rozpočtu se připomíná:

Služební příjmy stálých zaměstnanců uvedené ve skupině vlastních výdajů provozovacích jsou vyšší o 830.645 Kč 20 h proto, že část mezd dělnictva účtovaných na této položce byla při sestavování rozpočtu asi do výše 1,000.000 Kč kalkulována jakožto režijní mzdy v dílčí položce ostatních provozních výdajů zvané "výrobní náklad a režie".

Ostatní provozovací výdaje vykazují proti rozpočtu úsporu ve výši 6,543.485 Kč 19 h.

Na této ryzí úspoře participuje zejména dílčí položka "Výrobní náklad a režie" úsporou 6,671.882 Kč 86 h.

Příčina této tak značné úspory spočívá dílem v tom, že režijní mzdy asi ve výši 1,000.000 Kč pod touto položkou preliminované byly účtovány na položce "služební příjmy stálých zaměstnanců", jak již vpředu uvedeno, dílem v tom, že cestovní výlohy, výlohy správního sboru a ostatní správní výlohy, s nimiž bylo v rozpočtu kalkulováno u této položky, byly účtovány jako správní režie na samostatné nepreliminované položce "ostatní výdaje správní (ústřední)", jež v důsledku toho vykazuje výsledek nepříznivý částkou 684.381 Kč 67 h, hlavní příčina však spočívá v kompensování spotřeby materiálu s výtěžkem z výroby na účtu "vlastní příjmy provozovací", jak o něm byla vpředu zmínka.

Kromě příznivějšího výsledku na dílčí položce "výrobní náklad a režie" bylo dosaženo úspory též na dílčí položce "udržování a běžné doplňování zařízení a inventáře" v částce 96.319 Kč 63 h, jelikož nákupy zařízení a inventáře účtují se jako majetková směna a nepůsobí na zvýšení provozních nákladů. Naproti tomu vykazuje dílčí položka "udržování budov, nádvoří a okolí továrny" nepatrné překročení ve výši 9.333 Kč 83 h a položka "účast při leteckých závodech, zájezdech" překročení 215.383 Kč 47 h, jež nastalo z důvodů podnikové propagace.

Náklady na odpisy jsou vyšší o 44.079 Kč 03 h v důsledku rozšíření továrního strojního zařízení, jímž stoupla hodnota zakládacích aktiv a tím i odpisový základ.

Na položce výdajů správních (ústředních) "služební příjmy stálých zaměstnanců" byly účtovány platy smluvních úředníků vyšších služeb, zaměstnaných u vlastní správy. Překročení této položky o 251.129 Kč 06 h vzniklo zvýšením platů těchto zaměstnanců.

Překročení vykazované na nepreliminované položce "ostatní výdaje" skupiny správních výdajů per 684.381 Kč 67 h bylo již shora vysvětleno.

Ostatní všeobecné výdaje, na nichž byly účtovány příspěvky na nemocenské, starobní, úrazové a pensijní pojištění zaměstnanců vykazuji úsporu 153.221 Kč 17 h, jelikož v roce 1928 nedošlo ku zvýšení příspěvků na tato sociální pojištění, jak bylo rozpočtem očekáváno.

Vlastní příjmy provozovací jsou nižší o 4,692.234 Kč 62 h pro zmíněné již kompensování spotřeby materiálu s výtěžkem z výroby. Příjmy na položkách "ostatní příjmy provozovací", "aktivní úroky", "slevy a skonta", jakož i "náhrada odepsaných pohledávek" jsou vesměs příznivější celkem-nepatrnými částkami. Na tyto příjmy nebylo v rozpočtu pamatováno a vyplynuly celkem z náhodných okolností podnikového hospodaření.

Z dosaženého provozního zisku v částce 407.218 Kč 97 h bylo přiděleno podnikovým fondům úhrnem 258.000 Kč, a sice všeobecnému reservnímu 54.000 Kč, obnovovacímu 54.000 Kč, fondu pro prototypy 100.000 Kč a fondu pro havarie 50.000 Kč; zbytek v částce......... 149.218 Kč 97 h

tvoří náležitost odvodu do státní pokladny, jež je proti preliminovanému odvodu v částce......... 141.120 Kč - h

větší o......... 8.098 Kč 97 h.

Zisk za rok 1928 ve výši.......... 407.218 Kč 97 h

je proti zisku za rok 1927 ve výši........ 249.801 Kč 10 h

lepší o......... 157.417 Kč 87 h následkem zlepšení výrobních metod a zdokonalení i rozšíření strojového zařízení.

774 Vojenské lesní podniky vznikly změnou názvu "Vojenský dřevařský podnik ve Vel. Levárech" podle vlád. nař. ze dne 24. května 1928, č. 76 Sb. z. a n. Stalo se tak proto, že bylo nutno hospodářství na objektech vojenských střelnic v Malackách a Brdech prohlásiti za obchodní podniky, při čemž Vojenský dřevařský podnik ve Vel. Levárech stal se složkou podniku v Malackách.

V rozpočtu na rok 1928 bylo počítáno jen s provozem vojenského lesního podniku ve Vel. Levárech spolu s provozem střelnice v Malackách, kdežto provoz lesního velkostatku v Brdech preliminován nebyl. Tím dochází k značným rozdílům mezi skutečnými výsledky a částkami preliminovanými jak v nákladech tak i v příjmech, při čemž nutno konstatovati, že zvýšené výdaje byly značným zvýšením příjmů plně uhrazeny.

Provozní zisk dosažený v roce 1928 činil........ 9,997.899 Kč 07 h,

což znamená proti zisku preliminovanému částkou....... 1,901.862 Kč - h

zvýšení o.......... 8,096.037 Kč 07 h.

Na vykázaném provozním zisku jsou zúčastněny:

Vojenský lesní podnik v Malackách (včetně pily ve Vel. Levárech)......... 2,989.650 Kč 92 h,

Vojenský lesní podnik Brdy v Hořovicích........ 7,008.248 Kč 15 h,

úhrnem....... 9,997.899 Kč 07 h.

Z uvedeného je zřejmo, že hlavní vliv na zvýšení zisku proti částce rozpočtové měl provozní zisk lesního velkostatku v Brdech se Bidlem v Hořovicích, s nímž nebylo v rozpočtu počítáno. Zbytek zvýšení povstal tím, že u podniku v Malackách byla zavedena manipulace dřevem a dřevo bylo prodáváno franko vagon nakládací stanice, čímž se podařilo dřevo výhodně prodati. Příznivé hospodářské výsledky podniku byly způsobeny do značné míry tož mimořádně příznivou konjunkturou na dřevním trhu.

Rozdílů u jednotlivých položek není třeba odůvodňovati, jelikož souvisejí téměř vesměs se shora vylíčenými provozními poměry rozšířením podniku proti rozpočtu změněnými.

Podle rozpočtu byl celý očekávaný zisk v částce 1,901.862 Kč určen ku zvýšení základního jmění jednak z důvodu splátek na přejímací cenu převzatých pozemků, jednak z důvodu pořízení nových investic. Toto určení provozního zisku bylo se souhlasem ministerstva financí dodrženo i při dosažení shora zmíněného značně vyššího zisku a sice tak, že na splátku na přejímací cenu pozemků bylo ze zisku věnováno 4,839.254 Kč 39 h, zbytek pak v částce 5,158.644 Kč 68 h byl podniku ponechán na úhradu investic, potřebných pro nezbytné vybudování a vybavení těchto zcela nových podniků.

Mimo výše uvedený provozní zisk byla utvořena ještě reserva z mimořádné těžby určená pro úhradu nákladů, jež svého času vzniknou obnovou lesních porostů vykácených na cílových plochách střelnic. Potřeba této obnovy bude průměrně 1.800 Kč na jeden hektar. Dosud bylo pro cílové plochy vykáceno u ředitelství vojenského lesního podniku v Malackách 2.750 ha a v Brdech 475 ha, úhrnem 3.225 ha. Dle toho činila by dosavadní potřeba na obnovu zmíněných lesních porostů 5,805.000 Kč. Reserva k tomuto účelu v roce 1928 na vrub ostatních provozních nákladů vyúčtovaná je zatím 3,781.499 Kč 68 h.